Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

Государственные и муниципальные (местные) доходы, их основное правовое различие. Правовая основа системы государственных и муниципальных доходов. Виды государственных и муниципальных доходов. Классификация по различным основаниям.

Налоговые и неналоговые государственные и муниципальные доходы. Виды поступлений денежных средств, зачисляющиеся в государственные и муниципальные доходы на добровольной основе. Виды поступлений денежных средств в составе государственных и муниципальных доходов, являющиеся обязательными платежами. Заемные средства в составе финансовых ресурсов государства и муниципальных образований. Лотереи как способ привлечения средств государства и муниципальных образований.

Тема 9. Налоговое право: общие положения

Налоги, их понятие и роль. Понятие налога как финансово-правовой категории, его публичный характер. Фискальная роль налогов. Юридические признаки налога. Понятие сбора. Признаки, отличающие понятие сбора от понятия налога. Основные элементы закона о налоге (налоговая модель).

Понятие и признаки налоговой системы Российской Федерации. Порядок установления региональных и местных налогов нормативно-правовыми актами субъектов РФ и муниципальных образований.

Понятие налогового права. Место налогового права в системе финансового права. Предмет налогового права. Метод налогового права. Характеристика норм налогового права.

Источники налогового права: понятие, виды. Роль Налогового кодекса РФ в налоговом законодательстве. Режим действия налоговых нормативно-правовых актов во времени.

Характеристика субъектов налоговых правоотношений. Система налоговых администраций – органов государства и муниципальных образований, обеспечивающих их интересы в налоговых отношениях.

Налогоплательщики: юридические и физические лица. Права и обязанности налогоплательщиков. Резиденты и нерезиденты в налоговых правоотношениях. Правовой статус индивидуальных предпринимателей как участников налоговых правоотношений. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях

Налоговые агенты: понятие, права, обязанности. Представительство в налоговых правоотношениях. Правовой режим участия коммерческих банков в налоговых правоотношениях. Иные обязанные лица – участники налоговых правоотношений.

Понятие налогового и инвестиционного налогового кредита. Органы, принимающие решения о налоговом и инвестиционном налоговом кредите, и порядок оформления его предоставления. Соотношение федерального и регионального законодательства по регулированию условий предоставления инвестиционного налогового кредита.

Налоговый контроль. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговая декларация, ее значение в осуществлении налогового контроля. Формы налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Налоговый контроль за расходами физического лица. Налоговые проверки, их виды. Истребование и выемка документов. Протокол, составляемый при проведении налогового контроля. Производство по делу о налоговом нарушении.

Ответственность и защита прав налогоплательщиков. Налоговые правонарушения налогоплательщиков, налоговых агентов, иных ответственных лиц. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции. Административная ответственность в сфере налогов и сборов. Порядок защиты прав налогоплательщиков. Административный и судебный порядок защиты прав, роль Конституционного Суда РФ в защите прав налогоплательщиков.

Тема 10. Правовое обеспечение государственного и муниципального кредита (долга)

Назначение государственного и муниципального кредита. Понятие и значение государственного и муниципального кредита. Отличие государственного (муниципального) кредита от банковского кредита.

Субъекты государственно-кредитного отношения. Основные формы государственного и муниципального кредита. Государственный кредит и государственный долг. Инструментарий управления государственным внутренним долгом. Внешний долг государства.

Правовое регулирование внутренних государственных займов. Классификация государственных займов. Нормативные акты по вопросам внутреннего государственного займа. Использование государством рынка ценных бумаг для покрытия бюджетного дефицита.

Правовое регулирование сберегательного дела. Сбережения населения и средства на счетах юридических лиц как источник денежных ресурсов государства. Привлечение вкладов физических и юридических лиц, гарантии их сохранности и возврата. Организация сберегательного дела в Российской Федерации. Роль Сберегательного банка в формировании кредитных ресурсов, используемых государством. Виды вкладов и услуг, предоставляемых Сберегательным банком Российской Федерации.