Надо ли начислять с сувениров НДФЛ

Подарить сувенир с логотипом можно организации. Однако дарение между компаниями на сумму больше 3000 руб. запрещено (п. 1 ст. 575 ГК РФ).

Если сувенир стоимостью больше 4000 руб. вручили физлицу, то организация становится налоговым агентом по НДФЛ. Налог в таком случае исчисляется так же, как при передаче подарков. То есть из стоимости сувенира надо вычесть 4000 руб., а остаток включить в налоговую базу (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если физлицу вручили подарок или приз, действует ставка 13 процентов. Если речь идет о выигрыше, то ставка 35 процентов.

Какие расходы списать на упрощенке и как перейти на ЕСХН?

• 1

Хозяйство оказывает вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству. Сельхозпродукцию оно не производит. Может ли такое хозяйство перейти на ЕСХН?

• А. Да, может.
• Б. Нет, не может.

Правильный ответ — А. Хозяйство, которое оказывает вспомогательные услуги сельхозтоваропроизводителю, может перейти на ЕСХН. При этом надо соблюдать 70-процентный лимит доходов. Подробнее об этом читайте в статье «Успейте перевести сельхозуслуги на ЕСХН».

• 2

В какие сроки хозяйство, которое оказывает вспомогательные услуги, должно подать в инспекцию уведомление о переходе на ЕСХН с 2017 года?

• А. До конца 2016 года.
• Б. До конца января 2017 года.
• B. Не позднее 15 февраля 2017 года.

Правильный ответ — В. Уведомление о переходе на ЕСХН подают не позже 31 декабря (п. 1 ст. 346.3 НК РФ). Для хозяйств, которые оказывают сельхозуслуги, другой срок — не позднее 15 февраля 2017 года. Подробнее об этом читайте в статье «Успейте перевести сельхозуслуги на ЕСХН».

• 3

Хозяйство заказало новогодние сувениры со своей символикой. Как списать такие расходы при УСН?

• А. Полностью.
• Б. В размере 1 процента от выручки.
• B. Такие расходы при упрощенке не принимают.

Правильный ответ — Б. Расходы на сувениры учитывают при упрощенке, но по нормам (1 процент от выручки). Подробнее об этом читайте в статье «Как на спецрежимах списывать расходы на сувениры».

• 4

Сельхозорганизация вручает рекламные сувениры потенциальным клиентам на сельскохозяйственной выставке. Надо ли удерживать НДФЛ?

• А. Да, надо.
• Б. Нет, не надо.

Правильный ответ — Б. На мероприятии сувениры получают все желающие. Персонифицированный учет вести невозможно. НДФЛ не удерживают. Подробнее об этом читайте в статье «Как на спецрежимах списывать расходы на сувениры».

Как рассчитать доплату за работу в выходной и праздник

Яна ДИАНОВА, директор департамента корпоративного и коммерческого права юридической фирмы GRATA International

Главное в статье

1. Работа в выходные и праздники оплачивается как минимум в двойном размере. Можно ли списать в расходы доплату выше нормы?
2. Доплату за труд в праздники при сверхурочной работе считают по-особому. Как?
3. Доплату считают исходя из оклада. Учитывать ли премии и надбавки?
4. За проезд в командировку в выходной или праздник работнику нужно доплачивать. А суточные начислять?

Сколько платить за работу в выходной или праздник

Работу в выходной или праздник оплачивают (ч. 1. ст. 153 ТК РФ):

– сотрудникам с окладом – в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если не превышена месячная норма рабочего времени. Если сотрудник работал сверх месячной нормы – в размере не менее двойной дневной или часовой ставки;

– сдельщикам – не менее чем по двойным сдельным расценкам;

– сотрудникам, которым установлена дневная или часовая тарифная ставка, – в размере не менее двойной ставки.

Пример 1. Как рассчитать оплату работнику с окладом

Ежемесячный оклад доярки – 50 000 руб. Она трудится по пятидневной рабочей неделе продолжительностью 40 часов с двумя выходными днями в неделю.

В феврале 2017 года доярка отработает сверх месячной нормы 22 и 23 февраля по 8 часов каждый день. Норма рабочего времени в феврале при 40-часовой рабочей неделе равна 143 часам.

Оплата за работу 22 и 23 февраля составит:

50 000 РУБ.: 143 Ч × 8 Ч × 2 × 2 = 11 189 РУБ.

Зарплата за февраль:

50 000 РУБ. + 11 189 РУБ.= 61 189 РУБ.

Оплатить работу в выходной или праздник можно и в повышенном размере. Такое условие необходимо закрепить в трудовом или коллективном договоре, локальном акте (ч. 2 ст. 153 ТК РФ). А можно ли учесть повышенную оплату в расходах при расчете налога на прибыль? Единой позиции по данному вопросу нет. Минфин не включает такие суммы в расходы (письмо от 20 мая 2005 г. № 03-03-01-02/2/90). ФНС не против того, чтобы учесть расходы в целях налогообложения (письмо от 28 апреля 2005 г. № 02-3-08/93). Инспекторы при проверках будут руководствоваться мнением ФНС, поэтому в признании повышенных расходов не откажут.

Шпаргалка