Оценка структуры и динамики состава бухгалтерского баланса

Тема 9. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансового состояния

 

Финансовый анализ показателей выполняется по этапам:

1. Общая оценка структуры и динамики состава бухгалтерского баланса;

2. Оценка финансовой устойчивости предприятия;

3. Анализ ликвидности предприятия;

4. Анализ платежеспособности предприятия;

5. Оценка эффективности хозяйственной деятельности.

 

Оценка структуры и динамики состава бухгалтерского баланса

Дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия, а именно: стоимость имущества предприятия (общий итог баланса); стоимость основных средств / или итог I раздела; стоимость оборотных средств / или итог II раздела; стоимость собственного капитала (стр.1300); стоимость заемного капитала (стр.1400 + стр.1500); кредиторскую задолженность (стр.1520). Оценка выполняется в форме таблиц.

Таблица – Анализ состава и структуры актива баланса

Актив баланса	На 31 декабря 20__ г.	На 31 декабря 20__ г.	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп прироста, %
тыс. руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1. Имущество организации 2. Стоимость основных средств 3. Стоимость оборотных средств

 

 

Таблица – Анализ состава и структуры пассива баланса

Пассив баланса	На 31 декабря 20__ г.	На 31 декабря 20__ г.	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп прироста, %
тыс. руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1. Собственный капитал 2. Заемный капитал 3. Кредиторская задолженность
Итого:

 

После рассмотрения изменений в балансе целесообразно определить рациональное и нерациональное изменение статей баланса:

 

1. при увеличении актива и пассива

Рациональное и нерациональное изменение статей баланса при увеличении актива и пассива

УВЕЛИЧЕНИЕ АКТИВА		УВЕЛИЧЕНИЕ ПАССИВА
Рациональное	Рациональное
1. Увеличение стоимости основных средств 2. Увеличение величины сырья и материалов на складах с увеличением объемов выручки 3. Увеличение денежных средств на счетах в пределах 10 – 30 % от суммы оборотного капитала на начало периода 4. Увеличение суммы отгруженных товаров и сданных работ в пределах 20 – 40 % от суммы оборотного капитала		1. Увеличение уставного капитала 2.Увеличение нераспределенной прибыли 3. Увеличение резервного капитала 4. Увеличение доходов будущих периодов
Нерациональное		Нерациональное
1. Рост денежных средств на счетах свыше 30 % от суммы оборотного капитала на начало периода 2. Рост дебиторской задолженности свыше 40 % от суммы оборотного капитала на начало периода		1.Увеличение кредиторской задолженности 2.Увеличение объемов кредитов 3.Увеличение заемных средств на конец периода минус эти же строки на начало периода

 

2. при уменьшении актива и пассива

Рациональное и нерациональное изменение статей баланса при уменьшении актива и пассива

УМЕНЬШЕНИЕ АКТИВА	УМЕНЬШЕНИЕ ПАССИВА
Рациональное	Рациональное
1.Уменьшение сырья и материалов на складах с уменьшением объемов выручки 2. Уменьшение незавершенного производства 3. Уменьшение расходов будущих периодов 4. Уменьшение запасов готовой продукции и товаров для перепродажи 5. Уменьшение дебиторской задолженности до 20 – 40 % от суммы оборотного капитала на начало периода		1.Сокращение кредиторской задолженности 2. Уменьшение объемов кредитов 3. Уменьшение заемных средств на конец периода минус эти же строки на начало периода
Нерациональное		Нерациональное
1. Уменьшение денежных средств на расчетном счете ниже 10 % от суммы оборотного капитала 2. Уменьшение сырья и материалов на складах с увеличением объемов выручки		1.Сокращение суммы нераспределенной прибыли 2.Сокращение уставного капитала 3. Уменьшение резервного капитала

 

 

Тема 9. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансового состояния

 

Финансовый анализ показателей выполняется по этапам:

1. Общая оценка структуры и динамики состава бухгалтерского баланса;

2. Оценка финансовой устойчивости предприятия;

3. Анализ ликвидности предприятия;

4. Анализ платежеспособности предприятия;

5. Оценка эффективности хозяйственной деятельности.

 

Оценка структуры и динамики состава бухгалтерского баланса

Дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия, а именно: стоимость имущества предприятия (общий итог баланса); стоимость основных средств / или итог I раздела; стоимость оборотных средств / или итог II раздела; стоимость собственного капитала (стр.1300); стоимость заемного капитала (стр.1400 + стр.1500); кредиторскую задолженность (стр.1520). Оценка выполняется в форме таблиц.

Таблица – Анализ состава и структуры актива баланса

Актив баланса	На 31 декабря 20__ г.	На 31 декабря 20__ г.	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп прироста, %
тыс. руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1. Имущество организации 2. Стоимость основных средств 3. Стоимость оборотных средств

 

 

Таблица – Анализ состава и структуры пассива баланса

Пассив баланса	На 31 декабря 20__ г.	На 31 декабря 20__ г.	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп прироста, %
тыс. руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1. Собственный капитал 2. Заемный капитал 3. Кредиторская задолженность
Итого:

 

После рассмотрения изменений в балансе целесообразно определить рациональное и нерациональное изменение статей баланса:

 

1. при увеличении актива и пассива

Рациональное и нерациональное изменение статей баланса при увеличении актива и пассива

УВЕЛИЧЕНИЕ АКТИВА		УВЕЛИЧЕНИЕ ПАССИВА
Рациональное	Рациональное
1. Увеличение стоимости основных средств 2. Увеличение величины сырья и материалов на складах с увеличением объемов выручки 3. Увеличение денежных средств на счетах в пределах 10 – 30 % от суммы оборотного капитала на начало периода 4. Увеличение суммы отгруженных товаров и сданных работ в пределах 20 – 40 % от суммы оборотного капитала		1. Увеличение уставного капитала 2.Увеличение нераспределенной прибыли 3. Увеличение резервного капитала 4. Увеличение доходов будущих периодов
Нерациональное		Нерациональное
1. Рост денежных средств на счетах свыше 30 % от суммы оборотного капитала на начало периода 2. Рост дебиторской задолженности свыше 40 % от суммы оборотного капитала на начало периода		1.Увеличение кредиторской задолженности 2.Увеличение объемов кредитов 3.Увеличение заемных средств на конец периода минус эти же строки на начало периода

 

2. при уменьшении актива и пассива

Рациональное и нерациональное изменение статей баланса при уменьшении актива и пассива

УМЕНЬШЕНИЕ АКТИВА	УМЕНЬШЕНИЕ ПАССИВА
Рациональное	Рациональное
1.Уменьшение сырья и материалов на складах с уменьшением объемов выручки 2. Уменьшение незавершенного производства 3. Уменьшение расходов будущих периодов 4. Уменьшение запасов готовой продукции и товаров для перепродажи 5. Уменьшение дебиторской задолженности до 20 – 40 % от суммы оборотного капитала на начало периода		1.Сокращение кредиторской задолженности 2. Уменьшение объемов кредитов 3. Уменьшение заемных средств на конец периода минус эти же строки на начало периода
Нерациональное		Нерациональное
1. Уменьшение денежных средств на расчетном счете ниже 10 % от суммы оборотного капитала 2. Уменьшение сырья и материалов на складах с увеличением объемов выручки		1.Сокращение суммы нераспределенной прибыли 2.Сокращение уставного капитала 3. Уменьшение резервного капитала