Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, с персоналом по прочим операциям

ЗАДАНИЕ № 9:

1. Согласно представленных остатков по незаконченным расчетам по состоянию на 01 декабря текущего года произведите аналитический учет расчетов по счетам 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

2. Данные аналитического учета обобщите в ведомости аналитического учета № 7, 3. Рассчитайте остатки по незаконченным расчетам на конец месяца.

4. Произведите синтетический учет по счетам 73 и 76 в журнале-ордере № 8 (таблица 22)

Данные для решения:

Таблица 8. Выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам:

С работниками по товарам, переданным в кредит (сч. 73/1)
№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.	Сердюков Е.Р.	15,00	-
2.	Сергеев Д.И.	11,00	-
3.	Лескович В.В.	8,50
	ИТОГО:	34,50	-

 

С работниками по возмещению материального ущерба (сч. 73/2)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.     2..	Ярцев А.И. (недостача материалов на складе № 1, выявленная в ходе инвентаризации) Ищенко М.С. (недостача материалов на складе № 2, выявленная в ходе инвентаризации)	23,22   87,5	-   -
	ИТОГО:	110,72	-

С организациями и лицами по исполнительным листам (сч. 76/1)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.	Лапина О. А. (алименты)	-	110,6
	ИТОГО:	-	110,6

С расчеты по имущественному и личному страхованию (сч. 76/2)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.	Страховая организация «Белгосстрах»	-	120,5
	ИТОГО:	-	120,5

По расчетам по выставленным претензиям (сч. 76/3)

№ п/п	Наименование организаций	№ претензии	Сумма, руб.
Дт	Кт
1. 2. 3.	Завод «Электродвигатель» ООО «Теплоизоляция» Завод «Энергетик»		157,2 -	- -
	ИТОГО:		287,2	2 10

По расчетам по депонированным суммам (сч. 76/5)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1. 2. 3. 4.	Иваненко С.П. Королев Л.И. Кирилов В.А. Омельничук С.К.	- - - -
	ИТОГО:	-	10 20

Расчеты по прочим расчетам с дебиторами и кредиторами (сч. 76/7)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.	Обком «Профсоюза»
	ИТОГО:

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ЗАДАНИЕ № 10:

1. По ходу решения задачи производите начисление налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет.

2. Собранную информацию по начисленным налогам, подлежащих уплате в бюджет, обобщите в учетном регистре аналитического и синтетического учета журнале-ордере № 8.

3. В журнале-ордере № 8 обобщите данные, рассчитанные в задании № 7 по счетам 73 и 76.

Данные для решения:

Таблица 9. Выписка остатков на 01 декабря по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№ п/п	Наименование налогов	Сумма, руб.
Дт	Кт
1. 2. 3. 4.	Подоходный налог НДС Налог на недвижимость Налог на прибыль	- - - -
	ИТОГО:

Образец журнала-ордера № 8 – регистра аналитического и синтетического учета, см. (Таблица 22).

Однако для того, чтобы произвести аналитический учет счета 68 дополните данный учетный регистр расчетами по каждому исчисленному налогу и сбору.

После проведения аналитического учета по счетам 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам услугам», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» исходные данные необходимо объединить в журнале-ордере № 8.

УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ И КРАТКОСРОЧНЫХ

КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ

ЗАДАНИЕ № 11:

1. Проанализируйте суммы денежных средств, полученных организацией в форме кредитов от обслуживающего данное предприятие банка.

2. Составьте корреспонденции счетов по суммам начисленных процентов по предоставленным банком кредитам.

3. Составьте регистр аналитического и синтетического учета - журнал-ордер № 4 по учету полученных кредитов и займов.

4. Рассчитайте остатки на конец месяца по ссудным счетам.

5. Для отражения данных используйте приведенные ниже образцы журнала-ордера № 4 (таблица 17.).

Данные для решения:

Таблица 10. Выписка банка по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дата	Краткое содержание операции	Корресп. счет	Сумма, руб.
Дт	Кт
	Остаток на 01 декабря
08.12	С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочного кредита
10.12.	Перечислены проценты за пользование краткосрочным кредитом
Начисленные проценты по краткосрочному кредиту, списаны на затраты по строительству гаража хозяйственным способом
17.12.	Перечислено ОАО «Форум» за поступившие в текущем месяце основные средства
26.12.	Уплачены проценты по пролонгированной краткосрочной ссуде
Уплаченные проценты по пролонгированной ссуде, списаны на внереализационные расходы
	ИТОГО:
	Остаток на 01 января

Таблица 10. Выписка банка по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дата	Краткое содержание операции	Корресп. счет	Сумма, руб.
Дт	Кт
	Остаток на 01 декабря		-
10.12.	На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка
	Остаток на 01 января			-

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1

По кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Таблица 12.

за __________ 20___ года

Дебет								Итого
ИТОГО:

ВЕДОМОСТЬ № 1