Экономические расчеты и их анализ

 

Методические основы.

С помощью экономических расчетов спрогнозированы важнейшие финансовые характеристики, используемые в качестве критериев оценки бизнес-плана: чистая прибыль, объем и сроки погашения кредита, сроки окупаемости проекта, прогноз доходов по месяцам.

В процессе экономического анализа бизнес-плана рассматривались следующие показатели расхода денежных средств:

1) приход денежных средств:

- план капитальных вложений;

- выручка от реализации услуг.

2) расход денежных средств:

- постоянные издержки (текущие расходы),

- переменные издержки (хозяйственные расходы).

- единый налог на вмененный доход.

Разность между приходом и расходом денежных средств на каждом шаге расчета представляет собой чистый поток наличности по проекту.

Период инвестиционных вложений характеризуется незначительным превышением прихода денежных средств над расходом. Это связано с тем, что в данный период осуществляются большие вложения в основном капитал, вследствие чего реализация бизнес-плана требует привлечения финансовых средств.

В качестве источник финансирования рассматривались заемные средства. В расход финансовых средств включены финансовые издержки (проценты).

Экономическая состоятельность бизнес-плана обеспечивается в случае неотрицательности сальдо накопления наличности в течение всего срока жизни проекта. Расчеты по обоснованию экономической эффективности и состоятельности бизнес-плана проводились с учетом особенностей конкретного объекта.

В качестве срока жизни проекта был принят период 1,5 года. Этот период рассматривался с разбивкой по месяцам для более детальной проработки начального периода, в течение которого осуществляются капитальные вложения и погашается кредит. Необходимость рассмотрения доходов по проекту в течение 1,5 лет вызвана тем, что погашение основного тела кредита происходит через 1 год после инициирования проекта и нужно определить период, в течение которого организация накопит необходимые средства для погашения кредита.

Размер инфляции принимается равным ставке рефинансирования Банка России, причем предполагается, что размер инфляции постоянный, поскольку динамика цен на продукцию и ресурсы позволяют говорить об однородности инфляции.

План капиталовложений.

В этом разделе представлены планируемые работы на разных этапах реализации бизнес-плана и финансовые ресурсы, необходимые для реализации проекта. Таблица 1.

Стоимость капитальных работ по проекту.

Работы по этапам	Сумма, руб.
Этап 1.
1. Капитальный ремонт здания экспресс-кафе «Мечта»	400 000
2. Отделка внутренних помещений экспресс-кафе «Мечта»	150 000
3. Модернизация дизайна экспресс-кафе «мечта»	50 000
Этап 2
4. Покупка нового оборудования для экспресс-кафе «Мечта»	300 000
5. Организация летнего павильона	100 000
Всего капиталовложений	1 000 000

 

В современных рыночных условиях расширение организации немыслимо без соответствующей рекламной поддержки. Ввиду того, что экспресс-кафе «Мечта» относительно давно и прибыльно работает, имеет постоянных клиентов и достаточно хорошо известно на рынке, мы полагаем, что не потребуются значительные вложения в рекламу, однако небольшую рекламную кампанию следует провести, поскольку она придаст новый импульс развитию организации. Расходы на рекламу представлены в табл. 2.

Таблица 2.

Расходы, связанные с увеличением доли фирмы на рынке

Мероприятия для продвижения новых товаров	Сумма, руб
1. Реклама в средствах массовой информации	9 000
2. Рекламные щиты	1 000
Сумма расходов на продвижение проекта	10 000

 

Определение ссудного процента.

Ежемесячный процент по предоставляемому кредиту может быть рассчитан по формуле

Х = S ∙ r: 12

Где S - величина предоставляемого кредита,

r - процентная ставка.

Поскольку планируется взять кредит на сумму в 500 000 руб. и под ½ ставки рефинансирования Банка России, получаем:

Х = 500 000 ∙ 0,105: 12 = 4 375 руб.

Таблица 3

Расходы на оплату труда наемных работников экспресс-кафе «Мечта»

Должность	Число сотрудников	Зарплата, руб.	Ставка ЕСН	ЕСН, руб.	Итого, руб.
на 1 чел.	на всех занятых
Официанты		4 000	0,35	1 400	5 400	32 400
Повара		6 000	0,35	2 100	8 100	24 300
Бармены		6 000	0, 35	2 100	8 100	24 300
Всего					21 600	81 000