Прямые материальные производственные затраты

Наименование	Ед. Изм.	(без НДС), тыс. руб.	Продукт 1	Продукт 2	…
Нормы расхода на ед. продукции (в натуральных ед. измерения)
1. Сырье 1.1. 1.2.
2. Материалы 2.1. 2.2.
3.Комплектующие 3.1. 3.2.
…
9. Топливо
Топливо (на технологические цели)
Итого

6.4.3. Общепроизводственные расходы ^[1] , которые связаны с обслуживанием основного и вспомога­тельного производства, рассматриваются как расходы за период. В частности, в их составе могут быть отражены следующие расходы: арендная плата за пользование производственными площа­дями, расходы на текущий ремонт основных фондов, помещений, страхование имущества и дру­гие.

Для расчета общепроизводственных расходов необходимо собрать данные и сформировать следующую расчетную таблицу (таблица 21).

Таблица 21

Общепроизводственные расходы

Наименование			Периодичностьвыплат	Период выплат с _ по
Ед.	Значение
изм.	показателя
	площадь
	помещения	Кв. м.
1. Арендная плата	Цена за ед.	тыс.руб. /кв.м.
за помещения	сумма	тыс.руб.
	площадь
	помещения	Кв. м.
2.Расходы на ре­монт помещений	Цена за ед.	тыс.руб. /кв.м.
	сумма	тыс.руб.
	Стоимость основных средств	тыс. руб.
3. Расходы на текущий ремонт основных средств
	Норматив	%
	сумма	тыс.руб.
…
9.Расходы на ко-	расход	Тыс. кВт*ч
мунальные нуж-	Цена за ед.	Руб./ кВт*ч
ды (отопление, освещение)	сумма	тыс.руб.
10. Расходы на страхование иму­щества	тыс.руб.
ИТОГО общепроизводственн. расходов

 

 

7.Организационный план

7.1.Организационная структура управления

7.2.Сведения о ключевых менеджерах и владельцах фирмы

7.3.Кадровая политика и развитие персонала

7.4.Календарный план работ по реализации проекта

7.1.Организационная структура управления

Для вновь создаваемого малого предприятия может быть представлена схемой оргструктуры управления и краткими должностными инструкциями (как правило, выносятся в приложение).

7.2.Сведения о ключевых менеджерах и владельцах фирмы

Информация по ключевым менеджерам должна включать в себя:

1. ФИО (полностью), год рождения.

2. Занимаемая должность (краткое описание должности).

3. Основные обязанности и полномочия.

4. Уникальные навыки и практический опыт, которые добавляют отличительные компетен­ции вашей компании.

5. Уровень и условия вознаграждения. Информация о владельцах должна включать в себя:

1. ФИО (полностью)

2. Доля их собственности.

3. Форма собственности (обыкновенные, привилегированные акции).

4. Степень участия в управлении компанией. 7.3.Кадровая политика и развитие персонала

Этот подраздел должен отразить предполагаемую к использованию систему оплаты и стимулиро­вания труда, дать разъяснения относительно предполагаемых к использованию элементов кадро­вой политики, описать систему набора, отбора и обучения персонала, предполагаемые изменения в структуре кадров по мере развития предприятия.

Расходы на заработную плату административно-управленческого персонала можно пред­ставить в таблице 22.

Таблица 22

Заработная плата административно-управленческого персонала (АУП)

№	Должность	Кол-во чел.	Должностной оклад тыс.руб./ мес.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	Периодичность выплат, с_ по _
1.
2.
3.
4.
Итого

Заработная плата

7.4.Календарный план работ по реализации проекта

Д олжен показать планируемые сроки осуществления отдельных мероприятий, связанных с реализацией проекта. При его разработке учитываются затраты времени на выполнение отдельных работ подготовительного периода (государственная регистрация предприятия, оформление лицен­зий и разрешений, разработка рабочего проекта, заключение договоров аренды помещений, при­обретение и монтаж технологического оборудования, подготовка производства и др.), сроки их выполнения, а также последовательность их проведения.

Календарный план-график отражает последовательность выполнения работ во времени (по кварталам, по месяцам, по неделям). Условный пример календарного плана-графика (в виде Гра­фика Гантта) представлен на рис. 1.

8.Финансовый план

8.1.Базовые предположения, принципы и подходы

8.2.План прибылей и убытков

8.3.План денежных потоков

8.4.Прогнозный баланс

8.5.Инвестиционный план и финансирование проекта

8.6.Анализ безубыточности. Оценка экономической эффективности проекта.

План прибылей и убытков

Для разработки плана прибылей и убытков и составления формата документа необходимо:

Убрать все необходимые данные из других разделов бизнес-плана.

1. Определить состав и структуру всех текущих затрат.

2. Распределить все текущие затраты на переменные и постоянные расходы.

В самом общем виде формат плана прибылей и убытков представлены в табл.23.

Таблица 23

 

Операция	Наименование статьи
+	Выручка от продаж
-	Переменные затраты
=	Валовая прибыль
-	Постоянные затраты
=	Прибыль от продаж (операционная прибыль)
+	Прочие доходы
-	Прочие расходы
=	Прибыль до налогообложения
-	Налог на прибыль
=	Чистая прибыль

 

План прибылей и убытков представлен в таблице 24.

 

Таблица 24

План прибылей и убытков

№

Наименование показателей

20_ г. по месяцам

Выручка от продаж (без НДС и акцизов)

Прямые материальные затраты (без НДС)

Заработная плата производст­венного персонала (вкл. ЕСН)

Валовая прибыль (п.1 - п. 2 - п.3)

Постоянные (общехозяйствен­ные и прочие) расходы (без НДС)

Постоянные расходы на зара­ботную плату АУП (вкл. ЕСН)

Амортизационные отчисления

Операционная прибыль/убыток (п. 4 - п. 5 - п. 6 - п. 7)

Проценты по кредитам, вклю­чаемые в себестоимость

Налог на имущество

Прибыль до налогообложения (п. 8 - п. 9 - п.10)

Налог на прибыль

Чистая прибыль (п.11-п.12)

 

№	Наименование работ	Длительн.	Дата начала	Дата оконч.	Декабрь 20_ г.
	Регистрация предприятия		01.12	08.12
	Заключение договора арен­ды		09.12	15.12
	Ремонт помещения		16.12	25.12
	Покупка оборудования		26.12	30.12
	Покупка инструмента		26.12	30.12
	Разработка фирменного стиля		09.12	18.12
	Подбор кадров		19.12	25.12
	Печать рекламных мате­риалов		19.12	23.12

Рис.1. Пример графика Гантта

План денежных потоков

Формат плана денежных потоков может быть представлен в одной из двух форм:

1) формат 1: статьи располагаются по их типу, в связи с поступлением (притоком) или с выплатой (оттоком) денежных средств, причем сначала представляются все статьи, отражающие поступле­ния, а затем - выплаты (таблица 25);

2) формат2: статьи располагаются по виду деятельности предприятия (операционная, инвестици­онная, финансовая), причем в рамках каждого вида сначала представляют статьи, отражающие по­ступления, а затем - выплаты (таблица 26).

Таблица 25

Плана денежных потоков (формат 1)

Остаток денежных средств на начало периода

Поступления (приток денежных средств):

A. От операционной деятельности

B. От инвестиционной деятельности

C. От финансовой деятельности

Всего поступлений

2. Выплаты (приток денежных средств):

A. От операционной деятельности

B. От инвестиционной деятельности

C. От финансовой деятельности Всего выплат

Остаток денежных средств на конец периода

Таблица 26

План денежных потоков (формат 2)

1. Операционный денежный поток

Поступления:

Выплаты:

Итого: денежный поток от операционной деятельности

2. Инвестиционный денежный поток

Поступления:

Выплаты:

Итого: денежный поток от инвестиционной деятельности

3. Финансовый денежный поток

Поступления:

Выплаты:

Итого: денежный поток от финансовой деятельности

Чистое изменение денежных средств (совокупный денежный поток)

Остаток денежный средств на начало периода

Остаток денежный средств на конец периода

Структура денежного потока и общий алгоритм проведения расчетов при составлении плана де­нежных потоков представлены в таблице 27.

 

Таблица 27

Операция	Наименование статьи
+	Выручка от продаж
-	Переменные издержки
-	Постоянные издержки
-	Налоги и прочие выплаты
=	Денежный поток от операционной деятельности (операционный денежный поток)
+	Поступления от продажи активов
-	Платежи за приобретенные активы
=	Денежный поток от инвестиционной деятельности (инвестиционный денежный поток)
+	Акционерный капитал (поступление денежных средств от выпуска акций)
+	Заемный капитал (поступления по долгосрочным и краткосрочным займам)
-	Выплаты в погашение займов
-	Выплаты % по займам
-	Выплаты дивидендов собственникам
=	Денежный поток от финансовой деятельности (финансовый денежный поток)
	Чистое изменение денежных средств
+	Остаток денежных средств на начало периода
=	Остаток денежных средств на конец периода