Тема 3. Финансовые показатели страхования

Результаты страховой деятельности компании характеризуются ря­дом аналитических показателей финансовой устойчивости страховых операций.

Под финансовой устойчивостью понимается постоянное сбаланси­рование или превышение доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. Проблема обеспечения финансовой устойчиво­сти страхового фонда может рассматриваться двояко: как определение степени вероятности дефицита средств в каком-то году и как отноше­ние доходов и расходов страховщика за истекший тарифный период.

Для определения степени вероятности дефицитности средств в обозримом будущем применяется коэффициент Ф. В. Коньшина (К).

где q - средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n - число застрахованных объектов.

Чем меньше значение К, тем выше финансовая устойчивость.

Для оценки по второму направлению используют следующую фор­мулу:

К_Ф= (Д+3) / Р

где К_ф - коэффициент финансовой устойчивости страхового фон­да;

Д - сумма доходов страховщика за тарифный период;

Р - сумма расходов страховщика за тарифный период;

З - сумма средств в запасных фондах.

Нормальным следует считать К > 1,0.

Другими показателями, характеризующими финансовые результа­ты работы страховщика, являются:

• прибыль от страховых услуг, находится сальдовым методом как разность полученных страховых платежей и расходов на страховые услуги (выплата страхового возмещения и расходы на веде­ние дела);

• средний платеж на 1 договор (сумма собранных страховых пла­тежей делится на число договоров);

• уровень выплаты страхового возмещения (процентное соотноше­ние выплаченной суммы страхового возмещения и суммы посту­пивших платежей);

• убыточность страховых операций (уровень превышения расходов над доходами по результатам проведения страхования за год);

• норма рентабельности (отношение нагрузки к нетто-ставке по видам страхования);

• рентабельность страховых операций (отношение годовой суммы прибыли по страховым услугам к годовой сумме страховых пла­тежей);

• норма доходности (получаемый страховщиком доход в процен­тах от размера внесенного в банк резерва средств по долгосроч­ным видам страхования).

Последний показатель, как следует из его содержания, связан с инвестиционной деятельностью страховой компании. Это очень важная область внестраховой деятельности страховщика, в которой необходи­мо придерживаться следующих четырех принципов:

• принципа гарантированности (наименьший риск вложения);

• принципа ликвидности (компания в любой момент должна иметь деньги для выполнения своих страховых обязательств);

• принципа рентабельности (высокий доход);

• принципа рассеяния (вложение капитала в различные области).

Показатели убыточности страховой суммы как основа для построе­ния нетто-ставки существенно различаются по территориям, видам и формам страхования, группам однородных объектов страхования в за­висимости от степени риска их гибели или повреждения. Поэтому в це­лях приведения в соответствие страховых тарифов с уровнем убыточно­сти страховой суммы применяется дифференциация тарифных ставок.

Эта дифференциация проводится в имущественном страховании по сельскохозяйственным предприятиям: по территории, группам сельскохозяйственных культур, видам животных, группам основных и оборотных фондов.

Страхование средств транспорта дифференцируется по степени риска различных видов транспорта; страхование животных - по ви­дам животных и их возрастным группам.

Территориальные различия на селе и в городах связаны в основном с более высокими показателями пожаров в сельской местности.

Задача 23. Используя коэффициент В. С. Коньшина, выберите наибо­лее финансово устойчивую страховую операцию.

Задача 24. Страховая компания А имеет страховых платежей 60 млн. руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода - 5 млн. руб., выплаты страхового возмещения - 38 млн. руб., расходы на ведение дела - 6 млн. руб.

Страховая компания Б имеет страховых платежей 50 млн. руб., оста­ток средств в запасном фонде на конец данного периода - 6 млн. руб., выплаты страхового возмещения - 22 млн. руб., расходы на ведение дела - 5 млн. руб.

Используя коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда, выберите наиболее финансово устойчивую страховую компа­нию.