Бюджет балансового листа (пассивная часть)

Бюджет балансового листа по пассивной части баланса формируется, исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов. Если по итогам планирования пассивов отмечается расхождение их с активами, то расчеты, выполненные студентом, неверны и следует внимательно проверить правильность расчетов.

Бюджет балансового листа по пассивной части составляется в форме таблицы 17.

Величины уставного, добавочного и резервного капиталов определяются условиями курсовой работы (смотри вступительный баланс).

Нераспределенная прибыль переносится из таблицы 15 (строка «Нераспределенная прибыль (убыток) с начала года») с учетом уже накопленной предприятием прибыли или имеющегося непокрытого убытка прошлых лет.

Сумма по строке «Итого по разделу III» определяется суммированием всех статей третьего раздела пассива баланса.

Долгосрочные заемные средства определяются по решению студента и зависят от выбираемой им формы кредитования деятельности предприятия, если это будет необходимо для покрытия возможного платежного дефицита.

Сумма по строке «Итого по разделу IV» определяется суммированием всех статей четвертого раздела пассива баланса.

Краткосрочные заемные средства определяются по решению студента и зависят от выбираемой им формы кредитования деятельности предприятия, если это будет необходимо для покрытия возможного платежного дефицита. То есть по строке «Долгосрочные заемные средства» показывается полная сумма всех долгосрочных кредитов, взятых предприятием, до того как кредиты будут полностью возвращены, а по строке «Краткосрочные заемные средства» показывается полная сумма всех краткосрочных кредитов, взятых предприятием, до полного погашения этих кредитов.

Таблица 17 – Бюджет балансового листа (пассивная часть) на 20____ год, тыс. руб.

Кредиторская задолженность складывается из:

* задолженности перед поставщиками и подрядчиками – строка «Кредиторская задолженность перед поставщиками на конец периода, тыс. руб.» из таблицы 6;

* задолженности по оплате труда за текущий месяц – строка «Кредиторская задолженность перед персоналом на конец периода, тыс. руб.» из таблицы 8;

* задолженности перед государственными внебюджетными фондами – строка «Кредиторская задолженность по ЕСН на конец периода, тыс. руб.» из таблицы 8;

* задолженности по налогам, хотя стандартной формой №1 российской бухгалтерской отчетности это не требуется, целесообразнее показать сумму задолженности по каждому из видов бюджетных платежей:

– по НДФЛ – строка «Кредиторская задолженность по НДФЛ на конец периода, тыс. руб.» из таблицы 8;

– по налогу на прибыль – строка «Текущий налог на прибыль» из таблицы 15;

– по налогу на имущество – строка «Сумма налога к доплате» из таблицы 13;

– по налогу на добавленную стоимость (НДС) – строка «Сальдо расчета по НДС на конец месяца к уплате в бюджет, тыс. руб.» из таблицы 14.

Сумма по строке «Итого по разделу V» определяется суммированием всех статей пятого раздела пассива баланса.

Строка «БАЛАНС» определяется по формуле

, (46)

где ПIII – сумма по строке «Итого по разделу III» (итог третьего раздела пассива баланса), руб.;

ПIV – сумма по строке «Итого по разделу IV» (итог четвертого раздела пассива баланса), руб.;

ПV – сумма по строке «Итого по разделу V» (итог пятого раздела пассива баланса), руб.

Графа «Итого за год» по всем строкам равна графе последнего месяца планируемого полугодия.