Общая характеристика коммерческого банка

· организационная: учредительные документы, организационная и управленческая структурные схемы, штаты, должностные инструкции специалистов экономической службы (отдела), документооборот в банке, взаимодействие отделов банка;

· экономическая: основные показатели финансовой деятельности в динамике.

2. Регулирование деятельности банка

· правовая база банковской деятельности;

· регулирование деятельности банка Центральным банком;

· регулирование деятельности вышестоящим банком (если филиал или дополнительный офис).

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность банка.

4. Общий анализ ресурсной базы банка

Студенты должны изучить и представить в отчете:

1. общую картину по показателям банковских пассивов и показателю соотношения собственных и привлеченных средств в банковских пассивах

2. структуру ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и динамику.

3. оценку динамики пассивов

Источники информации:

1. данные публикуемой формы баланса (что наиболее доступно для внешнего пользователя);

2. внутренняя управленческая отчетность банка установленной формы и содержания о размере собственных и привлеченных средств.

Результаты анализа рекомендуется оформить в виде таблиц (представленных ниже), графиков, диаграмм и аналитических записок к ним.

 

Анализ структуры и динамики ресурсов банка КБ «АБВ» за 2004-2005 г.г.

 

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %	Изменение	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога пассива за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога пассива
на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	Относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Пассивы всего, в том числе:
1.	Собственные средства
2.	Привлеченные средства

 

4.1. Анализ величины собственных средств (капитала) банка

Студенты должны изучить и представить в отчете:

1. общую картину состояния собственных средств

2. структуру собственных средств.

3. оценку динамики собственных средств

Источники информации:

1. агрегированный отчет №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма);

2. Раздел I «Капитал и резервы» (сч.102-107) и Раздел VII «Финансовые результаты» (сч.703)

3. Положение ЦБ РФ № 215-П. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»

4. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ»

Результаты анализа рекомендуется оформить в виде таблиц (представленных ниже), графиков, диаграмм и аналитических записок к ним.

Таблица

Анализ структуры собственных средств КБ «АБВ» за 2004-2005 г.г.

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %	Изменение	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога собственных средств за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога собственных средств
На 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Собственные средства, всего:
1.	Уставный капитал (средства акционеров (участников))
2.	Собственные акции, выкупленные у акционеров
3.	Эмиссионный доход
4.	Переоценка основных средств банка
5.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства
6.	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации
7.	Нераспределенная прибыль

 

4.2. Анализ отдельных элементов собственных средств банка (уставного капитала)

Студенты должны изучить и представить в отчете:

1. определение величины УК банка и оценку динамики, структуры и состояния денежной части УК (отражаемой по балансу).

2. Динамику УК

3. Структуру УК

а) в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам;

б) в разрезе собственников – акционеров (участников) банка;

в) в разрезе валюты оплаты уставного капитала банка (анализ может производиться по данным формы №101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»).

Источники информации:

1. сумма пассивных балансовых счетов 102-104 ф.101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»;

2. форма №134 «Расчет собственных средств (капитала)».

3. форма №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (в пассиве баланса)

Результаты анализа рекомендуется оформить в виде таблиц (представленных ниже), графиков, диаграмм и аналитических записок к ним.

Таблица

Анализ структуры уставного капитала КБ «АБВ» за 2004-2005 г.г.

(в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)

 

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %	Изменение	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога уставного капитала за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога уставного капитала
на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	Относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Уставный капитал (средства акционеров (участников)), в т. ч.:
1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
2.	Зарегистрированные привилегированные акции
3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

Таблица

Анализ структуры уставного капитала КБ «АБВ» за 2004-2005 г.г.

(в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)

 

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %	Изменение	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога уставного капитала за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога уставного капитала
на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	Относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Уставный капитал (средства акционеров (участников)), в т. ч. сформированный за счет средств:
1.	РФ
2.	Субъектов РФ и органов местного самоуправления
3.	Государственных организаций
4.	Негосударственных организаций
5.	Физических лиц
6.	Собственников - нерезидентов

 

4.3. Анализ отдельных элементов собственных средств банка (фондов банка)

Студенты должны изучить и представить в отчете:

1. величину фондов.

2. структуру фондов.

3. оценку динамики фондов

Источники информации:

1. данные публикуемой формы баланса (что наиболее доступно для внешнего пользователя);

2. балансовый счет 107 «Фонды»).

Результаты анализа рекомендуется оформить в виде таблиц (представленных ниже), графиков, диаграмм и аналитических записок к ним.

Таблица

Анализ структуры и динамики фондов КБ «АБВ» за период с 1.01.2005 г. по 1.01.2006 г.

№ п/п	Наименование статьи	Балансовый счет по ф.№101	Величина фондов за период, в тыс. руб.	Структура фондов, в %	Изменение фондов за период	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога фондов банка за счет процентного изменения основных статей, в % к изменению итога фондов банка
на 1.01.2003 г.	на 1.01.2004 г.	на 1.01.2003 г.	на 1.01.2004 г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Фонды банка, в т. ч.:
1.	Резервный фонд
2.	Фонд специального назначения
3.	Фонд накопления
4.	Прочие фонды

 

5. Анализ структуры привлеченных средств (ПС)

Студенты должны изучить и представить в отчете:

1. величину ПС.

2. структуру ПС.

3. оценку динамики ПС

4. Анализ депозитного портфеля банка

5. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).

Источники информации:

1. данные публикуемой формы баланса (что наиболее доступно для внешнего пользователя);

2. ежедневная оборотная ведомость по счетам (ф.№101)

Результаты анализа рекомендуется оформить в виде таблиц (представленных ниже), графиков, диаграмм и аналитических записок к ним.

Таблица

Анализ структуры привлеченных средств в КБ «АБВ» за период с 1.01.2005 г. по 1.01.2006 г.

№ п/п	Наименование статьи	Состав используемых балансовых счетов для формирова-ния статьи ПС	Сумма, в тыс. руб.	Структура, %	Изменение	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога ПС за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога ПС
на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	Относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Привлеченные средства банка (в т. ч. заемные средства), всего в т. ч.:
1.	Средства, привлекаемые банком на корсчета и прочие счета межбанковских расчетов	30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30230, 30231
2.	Средства, полученные от филиалов	30305 (П) минус 30306 (П) – проставляется в таблицу в случае если разница положительная
3.	Средства, привлекаемые банком на счета участников ОРЦБ	30401, 30403, 30405, 30601, 30604, 30606
4.	Средства, привлекаемые на счета межбанковских кредитов (МБК) и межбанковских депозитов (МБД) (включая межбанковские депозиты и кредиты ЦБ РФ)	с 312 по 317
5.	Средства на счетах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и прочие средства бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов	401(05-08, 10, 13, 14, 16), 402, 403 (01-07, 09, 14), 404
6.	Средства, привлекаемые на счета клиентов	405-408, 409 (01-06, 11)
7.	Средства, привлекаемые банком на счета клиентов в драгоценных металлах	203 (09, 10, 13, 14)
8.	Привлеченные депозитные средства (ПДС)	с 410 по 440
	депозитный портфель («чистые» ПДС)	с 410 по 426
	прочие привлеченные средства	с 427 по 440
9.	Выпущенные банком ценные бумаги	520-523

Таблица

Анализ депозитного портфеля КБ «АБВ» в 2005 году (по срочности вложений)

№ п/п	Наименование статьи ПДС	Балансовый счет	Величина ПДС,тыс. руб.	Структура ПДС, в%	Изменения за период (+/-)	Тр(Тпр), в%
на 1.01.05 г.	на 1.01.06 г.	на 1.01.05 г.	на 1.01.06 г.	в тыс. руб.	в%	Тр	Тпр
	Депозиты (Д), всего в том числе:	Σ п.1 - 7
I.	Депозиты до востребования (Двостр), всего	410-423(01), 42309, 425-426 (01), 42609
II.	Срочные депозиты (Дс), всего
1.	на срок до 30 дней	410-423(02), 42310, 425-426 (02), 42610
2.	на срок от 30-90 дней	410-423 (03), 42311, 425-426 (03), 42611
3.	на срок 91-180 дней	410-423(04), 42312, 425-426 (04), 42612
4.	на срок от 181 дня до 1 года	410-423(05), 42313, 425-426 (05), 42613
5.	на срок от 1 года до 3-х лет	410-423(06), 42314, 425-426 (06), 42614
6.	на срок свыше 3-х лет	410-423(07), 42315, 425-426 (07), 42615

 

Таблица

Анализ депозитного портфеля КБ «АБВ» за 2004-2005 г.г. (по категориям вкладчиков)

 

№ п/п	Наименование статьи	Балансовый счет	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %	Изменение	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога депозитного портфеля за счет процентного изменению основных статей, в % к изменению итога депозитного портфеля
на 1.01.2005г.	на 1.01.2006г.	На 1.01.2005г.	на 1.01.2006г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	Относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Депозиты, всего в том числе:	Σ п.1 - 9
1.	Минфина России
2.	Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления
3.	Государственных внебюджетных фондов
4.	Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления
5.	Финансовых организаций	414,417,420
6.	Коммерческих организаций	415,418,421
7.	Некоммерческих организаций	416,419,422
8.	Физических лиц
9.	Нерезидентов, всего в том числе:
	юридических лиц
	физических лиц

 

Таблица

Расчет номинальной и реальной стоимостей ПДС в КБ «АБВ» за 2005 год

Наименование привлеченных депозитных средств	Уплаченные проценты по счетам (процентные расходы банка)	Остатки средств на счетах (по балансовым счетам)	Номинальная стоимость приобретения ресурсов каждого вида, в % NS	Реальная стоимость приобретения ресурсов каждого вида, в % RS
Оборот по дебету сч.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	Суммы по сч.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.
Вклады и депозиты физических лиц	по сч. 70203			по сч. 423, 426				1.45	1.40	1.51
Вклады и депозиты предприятий и организаций	по сч. 70202			по сч. 414 - 422, 425				1.95	2.24	2.02
Итого	по сч.70202, 70203			по сч. 414 - 426				1.60	1.99	1.66

 

Таблица

Анализ структуры и динамики привлеченных МБК и МКД

(данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»), без учета счетов просроченной задолженности)

 

№ п/п	Наименование статьи	Балансовый счет (порядок определения)	Сумма, тыс. руб.	Структура МБК, в%	Изменения за период (+/-)	Показатели динамики, в%
базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период	в тыс. руб.	в%	Темп роста	Темп прироста
1.	Кредиты, привлеченные банком (МБК) от:	п.1.1+п.1.2
1.1.	Банка России	312 (01-12)
1.2.	Кредитных организаций, в том числе от:	313, 314
	банков-нерезидентов
2.	Депозиты, привлеченные банком (МБД) от:	п.2.1+п.2.2
2.1.	Банка России	312 (13-21)
2.2.	кредитных организаций, в т.ч. от:	315, 316
	банков-нерезидентов
3.	Итого средств, привлеченных банком на рынке МБК (МБКо, без учета просроченной задолженности)	п.1+п.2