Структура расчетно-графической работы

РОСЖЕЛДОР

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ростовский государственный университет путей сообщения»

(РГУПС)

 

Н.С. Ткаченко

 

 

БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ И ИНВЕСТИЦИОННОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ.

 

Учебно-методическое пособие к выполнению расчетно-графической работы

 

Ростов-на-Дону

2010

___________

Ткаченко, Н.С.

Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование: учебно-методическое пособие к выполнению ргр / Н.С. Ткаченко; Рост. гос. ун-т путей сообщения. – Ростов н/Д, 2010. – 35 с.

 

 

Пособие содержит задания и методические указания по выполнению контрольной работы и самостоятельного изучения курса дисциплины «Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование».

Учебно-методическое пособие предназначено для студентов, обучающихся по специальности 080100 «Экономика» (квалификация «бакалавр»).

 

Рецензент д-р экон. наук, проф. М.М. Скорев (РГУПС)

 

 

 

Ó Ростовский государственный университет

путей сообщения, 2010

 

Содержание

		стр.:
	Введение…………………………………………………………………
	Структура расчетно-графической работы ……………………………..
	Требования к оформлению расчетно-графической работы …………
	Исходные данные и варианты заданий………….…….……………….
	Расчет показателей финансового плана транспортного предприятия и их оценка.………….…………………………………………………..
	4.1	Оценка ликвидности баланса транспортного предприятия
	4.2	Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности транспортного предприятия ……………………………………
	4.3	Оценка эффективности лизингового и кредитного инвестици- онных проектов транспортного предприятия…………………
	4.4	Расчет безубыточного объема продаж транспортного предприятия ……………………………………………………
	Применение ЭВМ для выполнения расчетов и оформления расчет- но - графической работы ……….…………….………………………..
	Рекомендуемая литература и источники…..…………..………………
	Приложения………………………………………………………………

 

 

Введение

Методические указания предназначены для бакалавров специальности 080100 «Экономика».

Цели методических указаний – закрепить навыки:

1) использования основных методов экономического анализа бухгалтерской и финансовой информации транспортного предприятия;

2) расчета и оценки показателей финансового плана в бизнес-плане, в том числе показателей финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия;

3) выбора наиболее предпочтительного для транспортного предприятия источника финансирования хозяйственной деятельности и/или инвестиционного проекта;

4) определения безубыточного объема продаж;

5) использования компьютерной техники на уровне пользователя для выполнения расчетов и оформления расчетно-графической работы.

Развитие рыночных отношений в РФ, усиление внутриотраслевой и межотраслевой конкуренции в транспортной отрасли обусловливает повышение значимости обеспечения финансовой устойчивости транспорт-ных предприятий.

Компании-перевозчики все чаще и в большей степени начинают использовать заемные средства для финансирования своей деятельности, ее развития и реализации крупных инвестиционных, в т.ч. лизинговых, проектов для обновления или модернизации подвижного состава и инфраструктуры отрасли.

Расширение государственной поддержки перспективных проектов на транспорте, предусмотренной, в частности, ФЦП «Модернизация транспортной системы России (2002–2010 гг.)», предоставляет возможность получения федеральных и муниципальных финансовых ресурсов для софинансирования коммерческих транспортных проектов.

Все это существенно увеличивает роль составления бизнес-плана и финансового плана, как одного из наиболее существенных его разделов. В финансовом плане не только отражаются прогнозируемые показатели деятельности, анализируются и сопоставляются достигнутые финансовые показатели с предыдущими периодами, но и рассматриваются различные варианты развития деятельности транспортного предприятия и ее финансирования исходя из сложившейся конъюнктуры рынка, положения на рынке кредитно-инвестиционных ресурсов и пр.

Результаты финансового анализа необходимы как собственникам транспортных компаний, так и кредиторам, инвесторам, поставщикам и органам государственной и муниципальной власти.

Оформление расчетно-графической работы с применением текстового редактора Microsoft Office Word

Форматирование текста в текстовом редакторе Microsoft Office Word предполагает внесение изменений как в вид, тип шрифта набора текста, так и в другие параметры, например, величину абзацных отступов, полей и т.д.

Изменение параметров набранного текста (форматирование) может производиться программой как автоматически, так и вручную – по абзацам, по разделам создаваемого документа.

Изменение параметров шрифта осуществляется в «Меню» - «Формат» - «Шрифт».

Изменение параметров расположения абзацев, отступов и интервалов осуществляется в «Меню» - «Формат» - «Абзац».

Изменение полей и расположения страницы осуществляется «Меню» - «Файл» - «Параметры страницы».

Нумерация страниц доступна в «Меню» - «Вставка» - «Номера страниц» или в режиме редактирования колонтитулов «Меню» - «Вид» - «Колонтитулы».

 

Рекомендуемая литература и источники:

 

1) Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)"

2) Налоговый кодекс РФ [Электронный ресурс]. - М.: режим доступа: http://www.consultant.ru

3) Общие требования к составлению бухгалтерского баланса [Электронный ресурс]. - М.: режим доступа: http://www.buhsoft.ru

4) Консалтинговая компания Профбух. Бухгалтерский баланс [Электронный ресурс]. - М.: режим доступа: http://www.ccpb.ru

5) Ставка рефинансирования ЦБ РФ [Электронный ресурс]. - М.: режим доступа: http://www.cbr.ru

6) О лизинге. Налоговые и амортизационные льготы [Электронный ресурс]. - М.: режим доступа: http://www.tlls.ru

7) Лизинговый калькулятор [Электронный ресурс]. - М.: режим доступа: http://www.nn.rleasing.ru

8) Программы кредитования и лизинга ФГ «Уралсиб» [Электронный ресурс]. - М.: режим доступа: http://www.leasing.uralsib.ru

9) Абсолют Банк. Условия предоставления кредитов на приобретение транспортных средств юридическим лицам [Электронный ресурс]. - М.: режим доступа: http://www.absolutbank.ru

10) Поршнев, А.Г. Анализ ликвидности баланса предприятия [Электронный ресурс]. - М.: режим доступа: http://www.elitarium.ru

11) Применение специальных коэффициентов к основной норме амортизации [Электронный ресурс]. - М.: режим доступа: http://www.rosec.ru

12) Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник. - М.: Новое знание, 2006. - 679 с.

 

Приложение А

Образец титульного листа расчетно-графической работы

 

РОСЖЕЛДОР

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ростовский государственный университет путей сообщения»

(РГУПС)

 

Кафедра «Экономика и менеджмент»

 

Дисциплина «Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование»

 

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА

 

на тему: «Финансовый план транспортного предприятия»

 

Студент

группа_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (Фамилия, И.О.)

Руководитель

курсовой работы

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

(должность, звание) (Фамилия, И.О.)

 

 

Ростов-на-Дону

(год)

 

 

Учебное издание

 

Ткаченко Наталья Сергеевна

 

БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ И ИНВЕСТИЦИОННОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ.

 

Учебно-методическое пособие к выполнению расчетно-графической работы

 

 

Редактор

Корректор

 

Подписано в печать Формат 60×84/16.

Бумага газетная. Ризография. Усл. печ. л..

Уч.-изд. л.. Тираж экз. Изд. №. Заказ №

 

Ростовский государственный университет путей сообщения.

Ризография РГУПС.

Адрес университета: 344038, г. Ростов н/Д, пл. Ростовского Стрелкового Полка Народного Ополчения, 2.

РОСЖЕЛДОР

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ростовский государственный университет путей сообщения»

(РГУПС)

 

Н.С. Ткаченко

 

 

БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ И ИНВЕСТИЦИОННОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ.

 

Учебно-методическое пособие к выполнению расчетно-графической работы

 

Ростов-на-Дону

2010

___________

Ткаченко, Н.С.

Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование: учебно-методическое пособие к выполнению ргр / Н.С. Ткаченко; Рост. гос. ун-т путей сообщения. – Ростов н/Д, 2010. – 35 с.

 

 

Пособие содержит задания и методические указания по выполнению контрольной работы и самостоятельного изучения курса дисциплины «Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование».

Учебно-методическое пособие предназначено для студентов, обучающихся по специальности 080100 «Экономика» (квалификация «бакалавр»).

 

Рецензент д-р экон. наук, проф. М.М. Скорев (РГУПС)

 

 

 

Ó Ростовский государственный университет

путей сообщения, 2010

 

Содержание

		стр.:
	Введение…………………………………………………………………
	Структура расчетно-графической работы ……………………………..
	Требования к оформлению расчетно-графической работы …………
	Исходные данные и варианты заданий………….…….……………….
	Расчет показателей финансового плана транспортного предприятия и их оценка.………….…………………………………………………..
	4.1	Оценка ликвидности баланса транспортного предприятия
	4.2	Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности транспортного предприятия ……………………………………
	4.3	Оценка эффективности лизингового и кредитного инвестици- онных проектов транспортного предприятия…………………
	4.4	Расчет безубыточного объема продаж транспортного предприятия ……………………………………………………
	Применение ЭВМ для выполнения расчетов и оформления расчет- но - графической работы ……….…………….………………………..
	Рекомендуемая литература и источники…..…………..………………
	Приложения………………………………………………………………

 

 

Введение

Методические указания предназначены для бакалавров специальности 080100 «Экономика».

Цели методических указаний – закрепить навыки:

1) использования основных методов экономического анализа бухгалтерской и финансовой информации транспортного предприятия;

2) расчета и оценки показателей финансового плана в бизнес-плане, в том числе показателей финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия;

3) выбора наиболее предпочтительного для транспортного предприятия источника финансирования хозяйственной деятельности и/или инвестиционного проекта;

4) определения безубыточного объема продаж;

5) использования компьютерной техники на уровне пользователя для выполнения расчетов и оформления расчетно-графической работы.

Развитие рыночных отношений в РФ, усиление внутриотраслевой и межотраслевой конкуренции в транспортной отрасли обусловливает повышение значимости обеспечения финансовой устойчивости транспорт-ных предприятий.

Компании-перевозчики все чаще и в большей степени начинают использовать заемные средства для финансирования своей деятельности, ее развития и реализации крупных инвестиционных, в т.ч. лизинговых, проектов для обновления или модернизации подвижного состава и инфраструктуры отрасли.

Расширение государственной поддержки перспективных проектов на транспорте, предусмотренной, в частности, ФЦП «Модернизация транспортной системы России (2002–2010 гг.)», предоставляет возможность получения федеральных и муниципальных финансовых ресурсов для софинансирования коммерческих транспортных проектов.

Все это существенно увеличивает роль составления бизнес-плана и финансового плана, как одного из наиболее существенных его разделов. В финансовом плане не только отражаются прогнозируемые показатели деятельности, анализируются и сопоставляются достигнутые финансовые показатели с предыдущими периодами, но и рассматриваются различные варианты развития деятельности транспортного предприятия и ее финансирования исходя из сложившейся конъюнктуры рынка, положения на рынке кредитно-инвестиционных ресурсов и пр.

Результаты финансового анализа необходимы как собственникам транспортных компаний, так и кредиторам, инвесторам, поставщикам и органам государственной и муниципальной власти.

Структура расчетно-графической работы

 

Расчетно-графическая работа включает следующие структурные части: содержание, введение, расчетная часть, заключение, список использованных источников.

В содержании приводятся наименования всех структурных частей расчетно-графической работы с указанием номера страницы их начала.

Введение расчетно-графической работы (не более 2 страниц) должно кратко освещать:

- актуальность темы расчетно-графической работы;

- цели и задачи расчетно-графической работы;

- характеристику теоретической, методологической и информационной базы расчетно-графической работы.

При обосновании актуальности темы расчетно-графической работы студенты раскрывают, чем обусловлено важное значение финансового плана в бизнес-планировании транспортного предприятия.

Цели расчетно-графической работы состоят в изучении сущности и значения финансового плана в бизнес-плане транспортного предприятия; углублении и обобщении теоретических знаний по дисциплине «Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование», полученных студентами; формировании практических навыков анализа и оценки показателей финансовой деятельности транспортного предприятия.

Расчетно-графическая работа должна свидетельствовать о способности студента к самостоятельному решению задач, связанных с оценкой и оптимизацией финансовых показателей транспортного предприятия, выработкой управленческих решений при определении оптимальных источников финансирования.

Задачи расчетно-графической работы - это пути достижения цели исследования; они достигаются через анализ и оценку финансовых показателей и результатов деятельности транспортного предприятия.

Объектом исследования в расчетно-графической работе является условное транспортное предприятие.

Предмет исследования в расчетно-графической работе – это та проблема (процесс), на которую направлено исследование. Прежде всего - процесс бизнес-планирования и, как его часть, финансовое планирование, деятельность транспортного предприятия, его финансовые результаты и пр.

Теоретической базой расчетно-графической работы являются первоисточники, изученные студентом. К первоисточникам относят публикации в периодической печати, сборниках научных трудов. Например, «…Теоретической базой расчетно-графической работы послужили статьи Иванова И.И. …». Учебные и учебно-методические пособия относят к информационной базе расчетно-графической работы.

Методологическая база - методы, методики экономического, финансового, статистического анализа, примененные для выполнения расчетно-графической работы, например, метод вертикального анализа баланса, метод группировки и т.д.

К информационной базе относят источники цифровых, статистических данных, а также изученные материалы, статьи, данные веб-узлов.

В разделе «Расчет показателей финансового плана транспортного предприятия и их оценка» студенты по исходным данным соответствующего варианта задания проводят расчет финансовых показателей условного транспортного предприятия и оценку его финансового состояния, устойчивости и платежеспособности, безубыточности. Также рассчитывается и оценивается эффективность лизингового проекта обновления парка транспортных средств в сравнении с вариантом привлечения банковского кредита. Данный раздел расчетно-графической работы завершается выводом.

В заключении расчетно-графической работы студенты кратко характеризуют, насколько рассчитанные финансовые показатели условного предприятия соответствуют критериям финансовой устойчивости, платежеспособности и инвестиционной привлекательности. Также обосновывается, какой из вариантов обновления парка транспортных средств условного предприятия предпочтителен.

Выполненная расчетно-графическая работа сдается преподавателю для проверки и после положительной оценки должна быть защищена. Неудовлетворительно выполненная работа подлежит переработке в соответствии с замечаниями преподавателя.

 

2 Требования к оформлению расчетно-графической работы

 

Расчетно-графическая работа выполняется на стандартных листах А4.

Поля: левое – 3 см, правое – 1,5 см, верхнее – 2 см, нижнее – 2,5 см.

Шрифт Times New Roman, кегль 14.

Междустрочный интервал - 1,5. Абзацный отступ 1,5 см. Выравнивание текста - по ширине страницы, без переносов.

Курсив и подчеркивание в тексте не допускаются.

Заголовки структурных частей расчетно-графической работы следует выделять полужирным шрифтом. Заголовок «Содержание» размещают по центру страницы, прочие заголовки - с абзацного отступа.

Формулы и таблицы выделяют с двух сторон пустыми строками или интервалом 18 pt.

Образец титульного листа расчетно-графической работы приведен в Приложении А.

 

 

3 Исходные данные и варианты заданий

Вариант задания определяется по двум последним цифрам номера зачетной книжки студента: а - предпоследняя цифра зачетной книжки; b - последняя цифра.

Таблица 1 - Бухгалтерский баланс транспортного предприятия (актив)

тыс. руб.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения		а*1000	b*1000
Отложенные финансовые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		расчет	расчет
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
топливо
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства		250+a*1000	300+b*1000
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II		расчет	расчет
БАЛАНС		расчет	расчет

Таблица 2 - Бухгалтерский баланс транспортного предприятия (пассив)

тыс. руб.

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал				202 356	221 994
Добавочный капитал				11 256	11 620
Резервный капитал
	в том числе:
	резервы, образованные в соответствии с законодательством
	резервы, образованные в соответствии с учредительными
	документами
Фонд социальной сферы (фонд накопления)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1 265
ИТОГО по разделу III		215 466	234 668
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты				а*1000	b*1000
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV		расчет	расчет
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты				а*1000	b*1000
Кредиторская задолженность				3 775	2 554
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам			1 377
прочие кредиторы			1 410	1 274
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V		расчет	расчет
БАЛАНС		расчет	расчет

 

Таблица 3 - Выручка от реализации (извлечение из ф.№2), тыс. руб.

Показатель	За отчетный год	За предыдущий год
Наименование	Код
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 

Таблица 4 - Параметры лизингового и кредитного инвестиционных проектов

Показатели	Значение
ЛИЗИНГ
Количество приобретаемых автомашинГАЗ-322132-404, Кпа, шт.	a + b
Стоимость одного автомобиля, Ца, руб.
Срок финансирования, N, мес.
Величина авансового платежа,Л% аванс, проц.	20 - а
Удорожание стоимости предмета лизинга (процентная ставка по лизингу), Л%, проц./год	11 + b
Тип лизинговых платежей	ежемесячный, аннуитетный
Ставка налога на прибыль организаций, Сприб, проц.
Норма амортизации транспортных средств, приобретаемых по договору лизинга, НЛа, проц./мес.	3,57
КРЕДИТ
Процентная ставка по кредиту, Кгод%, проц.	10 + a
Тип платежей по кредиту	ежемесячный
Комиссия за рассмотрение заявки о выдаче кредита, Кр, проц.
Срок кредита, N, мес.
Величина авансового платежа, уплачиваемого заемщиком за счет собственных средств, К%аванс, проц.	25 + b
Норма амортизации транспортных средств, зачисляемых на баланс кредитополучателя (перевозчика), НКа, проц./мес	1,19

Таблица 5 – Определение постоянных и переменных затрат транспортного предприятия

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб./год
Амортизация грузовых автомашин
Амортизация пассажирских микроавтобусов
Запасные части для ремонта транспортных средств
Заработная плата водителей грузовых автомашин	35 + 0,1 * а
Заработная плата водителей пассажирских микроавтобусов	40 + 0,1 * b
Заработная плата ремонтных рабочих
Затраты на капитальный ремонт здания дирекции
Затраты на содержание дирекции транспортного предприятия

Продолжение таблицы 5
Затраты на содержание ремонтно-механической мастерской
Расходы на набор, подготовку и переподготовку кадров
Топливо для грузовых перевозок
Топливо для пассажирских перевозок

 

Таблица 6 - Определение безубыточного объема продаж

Показатели	Значение
Пассажирские перевозки
Годовой объем перевозок, Апасс., млн. пасс.	550+10*b
Тариф на перевозку, pп, руб./пасс;
Грузовые перевозки
Годовой объем перевозок, Агруз., млн. ткм.	110+10*b
Тариф на перевозки, ргр, руб./10 ткм

 

4 Расчет показателей финансового плана транспортного предприятия и их оценка