Аудит дебиторской задолженности

Данные по строке 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 65 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости(Документ №____) по следующим счетам:

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на конец отчетного периода (руб.)
Дебет	Кредит
	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
	63 «Резервы по сомнительным долгам»
	68 «Расчеты по налогам и сборам»
	69 «Расчеты по социальному страхованию»
	71 «Расчеты с подотчетными лицами»
	73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
	Итого:

Аудит долгосрочной дебиторской задолженности (в т.ч. списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов)

Проверке предоставлено:

 

Проверка и подтверждение правильности отражения сумм долгосрочной дебиторской задолженности в финансовой (бухгалтерской) отчетности

Данные строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса в части суммы долгосрочной дебиторской задолженности подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

Данные строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса в части суммы долгосрочной дебиторской задолженности не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация долгосрочной дебиторской задолженности не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

 

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублейсоответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

Проверка правильности аналитического и синтетического учета долгосрочной дебиторской задолженности

Учетдолгосрочной дебиторской задолженностиведется насчетах 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет ведется по ____________________, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

Процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации

Хозяйственные операции (какие?) по учету долгосрочной дебиторской задолженности отражаются на основании первичных учетных документов (каких?)(Документ №).

Обязательно!!!! Проверить и описать порядок расчета резерва по сомнительным долгам при наличии сомнительной задолженности.

Первичные учетные документы по учету долгосрочной дебиторской задолженности (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________». (обязательно раскрыть информацию в части создания резерва по сомнительным долгам)

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям Закона о бухгалтерском учете, а также Положения по ведению бухгалтерского учета N 34н.

Учет долгосрочной дебиторской задолженности ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета N 34н, Учетной политики организации.

 

Аудит краткосрочной дебиторской задолженности (в т.ч. списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов)

Проверке предоставлено:

 

 

Проверка и подтверждение правильности отражения сумм краткосрочной дебиторской задолженности в финансовой (бухгалтерской) отчетности

Данные строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса в части суммы краткосрочной дебиторской задолженности подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

Данные строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса в части суммы краткосрочной дебиторской задолженности не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация краткосрочной дебиторской задолженности не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублейсоответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

Проверка правильности аналитического и синтетического учета краткосрочной дебиторской задолженности

Учеткраткосрочной дебиторской задолженностиведется насчетах 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет ведется по ____________________, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

Процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации

Хозяйственные операции (какие?) по учету краткосрочной дебиторской задолженности отражаются на основании первичных учетных документов (каких?)(Документ №).

Обязательно!!!! Проверить и описать порядок расчета резерва по сомнительным долгам при наличии сомнительной задолженности.

Первичные учетные документы по учету краткосрочной дебиторской задолженности (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________». (обязательно раскрыть информацию в части создания резерва по сомнительным долгам)

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям Закона о бухгалтерском учете, а также Положения по ведению бухгалтерского учета N 34н.

Учет краткосрочной дебиторской задолженности ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета N 34н, Учетной политики организации.

Аудит денежных средств

Данные по строке 1250 «Денежные средства» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 150 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости(Документ №____) по следующим счетам:

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на конец отчетного периода (руб.)
Дебет	Кредит
	50 «Касса»
	51 «Расчетные счета»
	52 «Валютные счета»
	55 «Специальные счета в банках» (кроме депозитных вкладов)
	57 «Переводы в пути»
	Итого: