Статистический учёт по страхованию

Для страховых организаций наряду с бухгалтерским характерно широкое развитие статистического учета. Статистический учет (статистика) представляет собой систему сбора и изучения определенных натуральных и денежных показателей, отражающих наиболее типичные, массовые страховые операции. Предметом статистики страхования является изучение системы экономических отношений, возникающих в процессе формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение материального и финансового ущерба, появляющегося при наступлении различных неблагоприятных событий, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. При этом, важнейшей проблемой статистики страхования является то, что цена страхования, т.е. размер страхового взноса устанавливается при заключении договора страхования. Однако, в начале реализации страхового продукта отсутствует информация о том, сколько договоров будет заключено и какими средствами в результате будет располагать страховая организация. Поэтому, важнейшая задача статистики страхования, как можно точнее определить размер страхового тарифа - ставку страхового взноса с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Она может быть решена лишь с помощью статистической методологии на основе накопленной статистической информации.

За этапом формирования страхового фонда (страховых резервов и фондов) следует этап его расходования. Страховая защита обеспечивается самим фактом заключения договора страхования. Выплаты, производимые страховой организацией, реализуют страховую защиту застрахованных объектов и лиц. Для страховой организации принципиально важным является соблюдение эквивалентности финансовых обязательств финансовым возможностям в условиях, когда неизвестно кому, когда и в каком размере будет выплачиваться страховое возмещение. Другими словами, страховщик принимает на себя риски, затрагивающие имущественные интересы других субъектов страховых отношений. Он аккумулирует множество различных рисков и обязан компенсировать неблагоприятные последствия реализации любого из принятых на страхование рисков. Таким образом, процесс организации страхового дела тесно связан с категорией вероятности наступления страхового случая. Ведение дела в условиях полной непредсказуемости было бы совершено невозможным. Однако, существует математический аппарат, позволяющий описывать модели случайных процессов, давать оценку их точности и адекватности реальной ситуации, и который может быть успешно применен для решения разнообразных задач, чтобы спешно вести страховой бизнес.

Организация статистического учета в страховании сосредоточена на следующих направлениях: обеспечение страховщиков необходимой информацией и выявление закономерностей наступления страховых случаев.

Первое направление предполагает организацию статистического наблюдения, сбора данных, их обработку и анализ. Для выполнения этого комплекса работ необходимо организовать ведение статистического учета во всех обособленных структурных подразделениях страховой организации по единой методике и форме. Необходимо также обеспечить единообразие и сопоставимость показателей для всех отраслей страхования (личного, имущественного, ответственности) и перестрахования. С этой целью необходимо разработать методологию исчисления статистических показателей. Реорганизацию статистического учета следует проводить за максимально возможный промежуток времени, т.е. за все время деятельности страховщика.

Второе направление организации статистического учета предполагает выявление статистических закономерностей наступления страховых событий, оценка их частоты и тяжести. Выполнение этого комплекта работ необходимо прежде всего для установления экономически обоснованных страховых тарифов с целью определения достаточной суммы страховых взносов, которые в свою очередь являются исходной базой для формирования технических и математических страховых резервов, лежащих в основе определения платежеспособности страховщика.

Тема №24