Баланс дебиторской и кредиторской задолженности

 

Статьи дебиторской задолжен-ности	На начало года	На конец года	Изме-нение	Статьи креди-торской задолжен-ности	На начало года	На конец года	Изме-нение
Итого				Итого
Пассивное сальдо				Активное сальдо
Баланс				Баланс

 

Особое внимание обращается на изменение суммы и удельного веса краткосрочной кредиторской задолженности, поскольку их увеличение может быть охарактеризовано как негативное явление, так как краткосрочная кредиторская задолженность сопряжена, как правило, с большим риском, чем долгосрочная кредиторская задолженность, поскольку требует более раннего погашения.

Затем составляется и анализируется баланс дебиторской и кредиторской задолженности (табл. 2.49), поскольку кредиторская задолженность считается источником финансирования дебиторской задолженности.

В табл. 2.50 помещаются все имеющиеся статьи дебиторской задолженности и кредиторской задолженности, определяются общие объемы дебиторской и кредиторской задолженности, после чего проводится их сравнение и определяется пассивное или активное сальдо дебиторской и кредиторской задолженности.

 

Контрольные вопросы

- какими показателями оценивается качество кредиторской задолженности?

- как рассчитать удельный вес просроченной задолженности в общей сумме кредиторской задолженности?

- какая задолженность является просроченной?

- как рассчитать период оборачиваемости кредиторской задолженности в днях?

- как рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

- как оценивается динамика коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности?

- почему период оборачиваемости кредиторской задолженности должен быть больше, чем дебиторской?

- где отражается дебиторская задолженность?

- что понимается под дебиторской задолженностью?

- что понимается под просроченной дебиторской задолженностью?

- какая дебиторская задолженность является безнадежной к получению?

- как рассчитать удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности?

- как оценить увеличение доли дебиторской задолженности в оборотном капитале?

- о чём свидетельствует рост доли просроченной дебиторской задолженности?

- как рассчитывается период инкассации долгов?

- в каком соотношении находятся между собой продолжительность возврата долгов и продолжительность погашения кредиторской задолженности?

- где отражается кредиторская задолженность?

- что понимается под кредиторской задолженностью?

- что понимается под просроченной кредиторской задолженностью?

- как рассчитать удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности?

- как оценить увеличение доли кредиторской задолженности в объёме краткосрочных обязательств?

- о чём свидетельствует рост доли просроченной кредиторской задолженности?

- как рассчитывается период погашения кредиторской задолженности?

- в каком соотношении находятся между собой продолжительность возврата долгов и продолжительность погашения кредиторской задолженности?

 

 

Комплексная оценка финансового состояния

Коммерческой организации на основе данных ее финансовой отчетности

 

Итоговым, наиболее важным, элементом анализа финансовой отчетности коммерческой организации является комплексная (т.е. всесторонняя, всеобъемлющая) оценка ее финансового состояния, сложившегося на конкретный момент времени (на конец квартала, года). При этом может быть выделено два основных инструмента комплексной оценке финансового состояния коммерческой организации на основе данных ее финансовой отчетности:

1) факторное моделирование наиболее значимых показателей рентабельности;

2) рейтинговая оценка финансового состояния.

В этом параграфе остановимся на рассмотрении факторного моделирования наиболее значимых показателей рентабельности и рейтинговой оценки финансового состояния как инструментов комплексной оценки финансового состояния коммерческой организации на основе данных ее финансовой отчетности.

Факторное моделирование наиболее значимых показателей

Рентабельности как инструмент комплексной оценки