Тема 8. Анализ бухгалтерской отчетности, аудит фирмы

Показатель

Ед. изм.

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

      План Выполнение Процент выполнения (%) От предыдущего года (%) От плана (%) Оплата жилья:               Всего Руб. 628391 969091 958091 98,9 +52,4 -1,1 На 1 кв. м жилой площади Руб./кв. м 165,8 198,1 195,9 98,9 +18,2 -1,1                 Арендная плата:               Всего Руб. 2878281 4682481 4769781 101,9 +65,7 +1,9 На 1 кв. м жилой площади Руб./кв. м 9891 16091 16391 101,9 +65,7 +1,9 Сборы с арендаторов на покрытие эксплуатационных расходов:               Всего Руб. 2791 2991 2991 100 +7,2 0 На 1 кв. м нежилой площади Руб./кв. м 0,97 0,81 0,81 100 -16,5 0 Прочие доходы:               Всего Руб. 80191 80091 85091 106,2 +6,1 +6,2 На 1 кв. м общей площади Руб./кв. м 12,0 9,3 9,9 106,2 -17,5 +6,2                 Доходы:               Всего Руб. 3589654 5734654 5815954 101,4 +62,0 +1,4 На 1 кв. м приведенной площади Руб./кв. м 514,8 646,3 655,5 101,4 +27,3 +1,4 Справочно:               Среднегодовая эксплуатируемая площадь:               Жилая Кв. м 3791 4891 4891 100 +29,0 0 Нежилая Кв. м 2891 3691 3691 100 +27,7 0 Общая Кв. м 6682 8582 8582 100 +28,4 0 Площадь помещений, сдаваемых в аренду Кв. м 291 291 291 100 0 0

 

 

Показатели	Предыдущий год		Анализируемый год
	Руб.	% к итогу	Руб.	% к итогу
1. Оплата жилья	628391	17,5	958091	16,8
2. Арендная плата	2878281	80,1	4769781	82,0
3. Сборы с арендаторов на покрытие	2791	0,07	2991	0,05
4. Прочие доходы	80191	2,2	85091	1,5
И т о г о доходов	3589654		5815954

 

 

 

Показатель	Ед. изм.	Предыдущий год	Анализируемый год			Отклонение
			План	Выполнение	Процент выполнения (%)	От предыдущего года (%)	От плана (%)
Содержание аппарата управления ТСЖ
Всего	Руб.	72691	75091	75091	100	+3,3	0
На 1 кв. м общей площади	Руб./кв. м	10,9	8,7	8,7	100	-20,2	0
Содержание обслуживающего персонала:
Всего	Руб.	249891	287491	225891	78,6	-9,6	-21,4
На 1 кв. м общей площади	Руб./кв. м	37,4	33,5	26,3	78,6	-29,7	-21,4
Содержание домохозяйства:
Всего	Руб.	458391	841191	866791	103,0	+89,0	+3,0
На 1 кв. м общей площади	Руб./кв. м	68,6	98,0	101,0	103,0	+47,2	+3,0
Текущий ремонт:
Всего	Руб.	28491	133991	132391	98,8	+364,7	-1,2
На 1 кв. м общей площади	Руб./кв. м	4,3	15,6	15,4	98,8	+258,1	-1,2
Амортизация:
Всего	Руб.	2291	9591	9591	100	+318,638	0
На 1 кв. м общей площади	Руб./кв. м	0,3	1,1	1,1	100	+266,667	0
Прочие расходы:
Всего	Руб.	6591	7691	8691	113,0	+31,8616	+11,3
На 1 кв. м общей площади	Руб./кв. м	1,0	0,9	1,0	111,1	0	+11,3

 

 

	Предыдущий год	Анализируемый год		Анализируемый год по отношению к предыдущему + увеличен. - уменьш.	Анализируемый год по отношению к плану + увеличен. - уменьш.
		план	факт
Выручка (нетто) от реализации работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей), тыс. руб.	3158896,00	5046496,00	5118040,00	+	+
Себестоимость реализации работ, услуг, тыс. руб.	2943457,00	4890452,00	5003877,00	+	+
Управленческие расходы, тыс. руб.	72691,00	75091,00	75091,00	+	не изм.
Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	142748,00	80953,00	39072,00	-	-
Прочие операционные доходы (ассигнования из бюджета), тыс. руб.	3691,95	2691,23	2791,26	-	+
Прочие операционные расходы, тыс. руб.	3544,22	2709,77	2885,43	-	+
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. руб.	135511,80	75552, 00	33395,31	-	-
Прочие внереализационные доходы (пеня), тыс. руб.	1,00	-	1,38	+
Прочие внереализационные расходы (штрафы), тыс. руб.	1,46	-	1,88	+
Прибыль (убыток) отчетного периода	135509,30	75552, 00	33392,05	-	-
Налог на прибыль	17616,21	9821,76	4340,97	-	-
Нераспределенная прибыль (убыток) (27%)	28456,95	15865,92	7012,33	-	-

 

 

Статьи затрат	Предыдущий год		План анализируемого года		Факт анализируемого года
	Руб.	%	Руб.	%	Руб.	%
Всего:	691426	100	1295286	100	1360036	100
Заработная плата рабочих с начислениями (39,5%)	206291	29,83	351091	27,10	291491	23,13
Спецодежда рабочих	2501	0,36	2601	0,21	2501	0,20
Расходы на содержание домохозяйства (инвентарь, материалы для уборки и пр.)	458391	66,30	841191	64,94	866791	68,80
Материалы текущего ремонта	20891	3,02	93791	7,24	92691	7,36
Транспорт и пр. расходы на текущий ремонт	761	0,12	4021	0,31	3971	0,31
Обязательные платежи и отчисления	2591	0,37	2591	0,20	2591	0,20

 

	Предыдущий год	План анализируемого года	Факт анализируемого года
Себестоимость, тыс. руб.	2943457	4890452	5003877
Общая площадь помещений, кв.м	6691	8491	8491
Себестоимость эксплуатации, 1 кв.м. помещений, руб.	440, 0	575,9	589,3

 

Тема 9. Финансовые решения в отношении активов хозяйствующих субъектов

Задача № 1.

Руководство 000 принимает решение об инвестировании при следующих исходных данных: 1 год - 131 тыс. долл.; 2 год - 141 тыс. долл.; 3 год - 151 тыс. долл.; 4 год - 171 тыс. долл. Рассчитать чистую приведенную стоимость данного проекта (NPV) при ставке дисконтирования 12% годовых.

 

 

Решение

NPV =  =  +  +  +  =

= 117,0 + 112,4 + 107,5 + 108,7 = 445,6 тыс. руб.

Задача № 2.

У 000 временно свободные средства составляют 501 тыс. руб. Определить доходность бессрочной привилегированной акции с неизменным дивидендом с целью принятия решения о ее покупке.

Текущая рыночная цена акции - 451 тыс. руб. Ожидаемый дивиденд - 45%.

Инвестор (000) намерен продать акцию через 0,5 года.

Ожидаемая цена акции на момент предполагаемой ее продажи - 501 тыс. руб.

 

Решение

 

Kt = Kd + Kc =  +  =  +  = 0,22

Тема 10. Финансовые решения в отношении источников средств хо­зяйствующего субъекта

№ теста	Вариант ответа
1)	1
2)	1
3)	1
4)	1
5)	1
6)	1
7)	1
8)	1

Тема 11. Финансовое управление. Бюджетирование и планирование финансов фирмы

№ теста	Вариант ответа
1)	1
2)	1
3)	1
4)	1
5)	1
6)	1
7)	1
8)	1
9)	3
10)	2
11)	1
12)	3
13)	1
14)	2
15)	1
17)	1
18)	3
19)	3
20)	1
21)	2