Журнал по налоговому учету «Расчет прямых расходов, приходящихся на остаток отгруженной, но нереализованной продукции»

на_________________

№ п/п	Виды прямых затрат	Регистры налогового учета	Сумма прямых расходов, приходящихся на остаток отгруженной, но не реализованной продукции на начало месяца, руб.	Сумма прямых расходов, приходящихся на отгруженную в течение месяца готовую продукцию, руб.	Сумма прямых расходов, приходящихся на реализованную в течение месяца готовую продукцию, руб.	Сумма прямых расходов, приходящихся на остаток отгруженной, но не реализованной продукции на конец месяца, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1.	Материальные затраты
2.	Расходы на оплату труда и ЕСН
3.	Амортизационные отчисления
	Итого прямых затрат

 

Подпись

Приложение № 12

Журнал по налоговому учету «Расчет суммы прямых расходов, относящейся к остатку товаров

 на складе у организаций, осуществляющих торговую деятельность»

за_______________

№ п/п	Виды прямых затрат	Сумма прямых расходов приходящаяся на остаток товаров на складе на начало месяца, руб.	Стоимость то-варов, реа-лизованных в течение месяца	Сумма прямых расходов за текущий месяц	Средний процент стр.3+стр.5 стр.4+стр.7	Остаток товаров на складе, руб.	Сумма затрат, относящаяся к остаткам товаров на складе (стр.6 х стр.7)	Сумма затрат учтенная в уменьшение дохода в текущем месяце (стр.З+стр.5- стр.8)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Транспортные расходы за дос-тавку товаров *
2.	Стоимость по-купных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) пе-риоде

Подпись

 

Примечание:

* в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения товаров.

Приложение № 13

РАСЧЕТ

Налоговой оценки суммы прямых расходов, относящейся к остатку товаров на

Складе у организаций, осуществляющих торговую деятельность.

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Обозначение показателя	Порядок расчета	Сумма
1	2	3	4	5	6
1.	Стоимость товаров на складе на начало месяца	руб.	Т нач.	Данные учета
2.	Сумма прямых расходов, относящихся к остатку товара на складе на начало месяца	руб.	Из нач.	Данные предыдущего расчета
3.	Стоимость приобретения товаров в текущем месяце	руб.	Т мес.	Данные учета
4.	Сумма прямых расходов за текущий месяц (транспортные расходы по доставке товара)
5.	Средний процент прямых расходов	%		(стр.2 + стр.4) (стр.1 + стр.3)
6.	Стоимость остатка товаров на складе на конец месяца	руб.	Т кон.	Данные учета
7.	Сумма прямых расходов, относящихся к остатку товара на складе	руб.	ИЗ кон.	стр.6 х стр.5

Состав прямых расходов (ст.320 Налогового Кодекса РФ):

    - стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде;

- сумма расходов на доставку (транспортные расходы), в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения этих товаров.

 

х Т кон.

ИЗ нач. + ИЗ мес.  Т нач. + Т мес.

                                                       

Формула расчета: ИЗ кон. =

 

Приложение № 14

Журнал по налоговому учету «Внереализационные расходы»

за_______________

№ п/п	Дата	Виды внереализационных расходов	Номер, дата и наименование первичного документа	Наименование поставщика (подрядчика) и т.д.	Сумма, руб.	Примечание
1	2	3	4	5	6	7

Подпись

Приложение № 15

Ведомость налогового учета движения резерва по сомнительным долгам

за_______________

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Сомнительная задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 дней
2.	Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней
3.	Сумма резерва по сомнительным долгам, исчисления исходя из срока возникновения сомнительных долгов (стр.1: 2 + стр.2)
4.	Выручка от реализации отчетного периода
5.	Предельная величина резерва по сомнительным долгам, исчисления исходя из выручки отчетного периода (стр.4 х 10%)
6.	Сумма резерва по сомнительным долгам отчетного периода (меньший из показателей строк 3 и 5)
7.	Неиспользованный остаток резерва по сомнительным долгам предыдущего отчетного периода
8.	Корректировка остатка резерва по сомнительным долгам предыдущего отчетного периода, в том числе
8.1.	- разница, включаемого во внереализационные доходы (стр.7 – стр.6)
8.2.	- разница, включаемая во внереализационные расходы (стр.6 – стр.7)
9.	Использование резерва на списание безнадежных долгов
10.	Остаток резерва на конец отчетного периода (стр.6 – стр.9)

 

Приложение № 16

Ведомость налогового движения сомнительных долгов

за_______________

Дебитор

Дата возникновения задолженности

Основание

Сомнительная дебиторская задолженность без учета задолженности по невыплаченным процентам, руб. в том. числе со сроком возникновения

Сумма безнадежных долгов, руб.

до 45 дней от 45 до 90 дней свыше 90 дней 1 2 3 4 5 6 7                                                                                    

 

Приложение № 17