Характерные причины и признаки финансового кризиса и банкротства

Любое предприятие, начиная с момента начала своей работы, сталкивается с целым рядом вопросов, которые могут вызвать глубокий кризис, сопровождающийся резким ухудшением показателей деятельности: ликвидности, платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости оборотных средств, финансовой устойчивости [23].

Рыночные формы работы в условиях жесткой конкуренции могут привести к несостоятельности отдельных организаций или к их временной неплатежеспособности. Кризисы могут появится на любом из этапов жизненного цикла предприятия. Зарождение идеи, проектирование, планирование, строительство, освоение производственных мощностей, функционирование, развитие, упадок, закрытие или реорганизация - вот перечень этапов циклического развития предприятия. Оно может пройти их полностью, а может и затормозить в своем развитии, не достигнув весомых результатов, прекратить свое существование.

Правильный выбор цели и постановка задач диагностики финансового состояния организации имеют существенную важность. На основе определённых целей и с учетом существующих возможностей определяется истинное финансовое состояние организации, разрабатываются методы достижения оптимальных вариантов, выбираются способы управления, вносятся различные изменения в организационной, технологической, коммерческой и других видах деятельности предприятия. Систему целей и задач диагностики финансового состояния организации необходимо конкретизировать по содержанию, времени реализации и уровням [10].

Часто возникает вопрос, почему раньше успешные предприятия попадают в состоянии неплатежеспособности? Причинами кризисного состояния предприятия могут быть: изменение рыночных условий работы; появление конкурентов; злоупотребления со стороны топ-менеджеров или сотрудников; работа проверяющих или контролирующих государственных органов; изменение законодательства или других нормативных актов, нестабильность в политической ситуации, вызванные перераспределением власти; чрезвычайные ситуации и т.д. Какими бы ни были явные факторы ухудшения финансового состояния, первой причиной любого кризиса в организации является низкий уровень профессионализма управления организацией.

Диагностика финансового состояния предприятия - это совокупность способов, направленных на выявление факторов, слабых мест в системе менеджмента, которые будут причинами неблагополучного финансового состояния и других негативных результатов деятельности. Диагностику можно рассматривать и как оценку деятельности организации с точки зрения достижения общего управленческого эффекта, и как расчет отклонений, имеющихся факторов системы от первоначально заданных, и как оценку работы организации в подвижной, развивающейся внешней среде с целью предостережения от кризисов [11].

Способы диагностики кризиса в организации включают: изучение внешней среды и системный анализ признаков о возможных изменениях состояния и конкурентного статуса компании, аудит финансового состояния, анализ кредитной политики и задолженности компании, выявление рисков, оценку текущего состояния предприятия и прогнозирование его возможных состояний в будущем.

Системный анализ показателей о возможных изменениях состояния предприятия, предложенный отечественными авторами, позволяет изучить в совокупности целый ряд факторов, которые служат показателями кризисных явлений, нарастания угроз достижения миссии компании, или, напротив, могут говорить о расширении возможностей предприятия. Данная методика может являться эффективной на стадиях раннего диагностирования кризисов, когда ставится цель предупредить их возникновение, не допустить дальнейшего ухудшения показателей деятельности.

Необходимо рассмотреть группы показателей (сигналов о нарастании угроз), которые помогают определить возможные негативные тенденции, препятствующие выполнению стратегических целей организации [24].

1. Падение величины спроса на товары фирмы, сокращение покупательной способности населения, увеличение величины спроса на товары фирм-конкурентов.

2. Сокращение значений показателей производства: уменьшение предложения сырьевых и материальных ресурсов, увеличение цен на сырье, материалы и оборудование, увеличение стоимости лицензий на использование изобретений и открытий.

.   Сокращение производства родственных отраслей, стагнация их научно-технического и экономического потенциала, увеличение цен на услуги отраслей инфраструктуры.

.   Повышение конкурентной борьбы на фоне сокращения конкурентного статуса предприятия, активное «переключение» населения на товар-заменитель, ценовые войны.

.   Негативные изменения деятельности государственных и властных структур: увеличение налоговых ставок и появление новых налогов, негативное изменение валютного курса рубля, таможенных пошлин, изменения гражданского и коммерческого законодательства, контроль государства за колебаниями цен.

.   Случайные факторы: месторасположение фирмы в регионе, подверженном стихийным бедствиям; нестабильность внешней политики иностранных государств-партнеров по бизнесу, демографические шоки; неожиданные научно-технические прорывы, реализованные конкурентами.

.   Сокращение технических ресурсов фирмы: износ средств технологического оснащения, эксплуатация морально устаревших; использование материалов и полуфабрикатов, сокращающих конкурентоспособность товаров; эксплуатация устаревших систем преобразования, передачи и контроля потребления энергии, вызывающее потери.

.   Сокращение факторов технологических ресурсов: низкий потенциал для внедрения систематических научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; применение технологии, не позволяющей в течение одного жизненного цикла эффективно обновлять поколение продукции компании.

.   Сокращение кадрового потенциала: сотрудники ориентированы на применение командно-административных способов, реализация традиционных видов работ, обусловленных стабильной технологией; внедрению технической, социальной и экологической безопасности не уделяется должного внимания.

10. Недостаток гибкости организационной структуры: ее застой и направленность на исполнение функций, бюрократизация.

11. Финансовая политика основывается на систематическом привлечении заемных средств, появляется падение курса собственных акций фирмы

Таким образом, можно сказать, что диагностика финансового состояния предприятия, проводимая в рамках системного подхода, дает возможность получить наиболее полное представление об исследуемом объекте. Диагностика финансового состояния организации включает в себя комплекс методов, необходимых для оценки текущего состояния организации, выявления причин ухудшения количественных и качественных показателей ее деятельности [29].