Операции, но поступлению денежных средств в кассу организации

(дебет счета 50-1 «Касса организации»)

 

№ п/н	Основание для взноса денежных средств денеж­ных средств	Содержание операции	Коррес­понди­рующий счет
1	Денежный чек	Осуществлен возврат неиспользованных                    средств в аккредитивах	55-1
2	Отчет кассира	Сданы наличные деньги из операцион­ной в основную кассу организации	50-2
3	Справка, заяв­ление на покуп­ку валюты	Иностранная валюта, снятая с валютного счета, оприходована в кассу	52
4	Денежный пе­ревод	Поступили в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути (например, ранее отправленные почтовым переводом)	57
5	Накладная, акт приемки ценно­стей	Внесены денежные средства поставщи­ком в оплату недостающих материаль­ных ценностей	60
6	Договор займа	Погашена задолженность юридическими лицами по предоставленному долгосроч­ному займу и процентам за пользование заемными средствами	67
7	Справки, заяв­ление, свиде­тельство о рож­дении ребенка	Поступили в кассу организации денеж­ные средства от Фонда социального страхования РФ на выплату единовре­менного пособия на рождение ребенка	69-1
8	Договор займа	Погашена задолженность работником организации по предоставленному займу и процентам за пользование заёмными средствами	73-1
9	Акт инвентаризации, распоряжение	Погашена материально ответственным лицом недостача, выявленная при инвентаризации товаров	73-2
10	Расчет	Осуществлен возврат излишне выпла­ченной акционеру суммы дивидендов	75-2
II	Акт приемки ценностей, пре­тензия	Поступили в кассу денежные средства от поставщика по предъявленной пре­тензии по поставке товаров	76-2
12	Договор про­стого товарище­ства	Поступили в кассу организации диви­денды от участия в договоре простого товарищества	76-3

№ п/п	Основание для взноса денеж­ных средств	Содержание операции	Коррес­понди­рующий счет
13	Книга	Осуществлен возврат излишне выдан­ных депонированных сумм работникам организации	76-4
14	Приказ	Поступили в кассу денежные средства от филиала организации, выделенного на отдельный баланс	79-1
15	Программа, гранты	Поступили денежные средства для фи­нансирования программы развития ре­гиональной информационной базы	86
16	Платежная ве­домость	Внесена в кассу излишне выданная зара­ботная плата работникам	70
17	Соглашение	Поступили в кассу организации безвоз­мездно переданные юридическим Лицом денежные средства	98-2

Окончание табл. 1.

 

Выбытие денежных средств из кассы организации отражается по кредиту счета 50 «Касса» в корреспонденции с разными счета­ми в зависимости от назначения расходов.

Одним из основных направлений выбытия денежных средств является их зачисление на расчетный счет.

Денежные средства сдаются в банк кассирами организаций или через инкассаторов. Денежные средства, выданные кассиру для сдачи в банк, оформляют расходным кассовым ордером. В банке оформляется объявление на взнос наличными. В бухгалтерском учете составляется запись:

Дебет 51 «Расчетные счета»

Кредит 50-1 «Касса организации».

Денежные суммы (преимущественно выручка от продажи то­варов торговых организаций), внесенные в кассы кредитных орга­низаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет или

иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению, учитываются па счете 57 «Перево­ды в пути».

Основанием для принятия на учет денежных средств по счету 57 «Переводы в пути» являются квитанции кредитной организа­ции, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопрово­дительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам.

Пример

Согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание с уполномоченным банком торговая организация сдаёт торговую выручку два раза в день. В первой половине дня выручка сдаёт кассир непосредственно в банк. Во второй половине дня организация сдает выручку через инкассатора. 31 марта кассиром сдана в банк выручка в сумме 50 000 руб. через инкассатора в банк сдано 125 000 руб.

В бухгалтерском учете на сумму выручки, сданную кассиром в пер­вой половине дня, составляется запись:

Дебет 51 «Расчетные счета»

Кредит 50-1 «Касса организации»

— 50 000 руб.

Выручка, сданная через инкассатора во второй половине дня, на расчетный счет в этот день не зачислена. В связи с этим 31 марта в учете составляется запись:

Дебет 57 «Переводы в пути»