Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Динамика и детерминанты показателей газоанализа юных спортсменов в восстановительном периоде после лабораторных нагрузок до отказа...

Интересное:

Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...

Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...

Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспунденкция

Составление журнала хозяйственных операций за декабрь 2011 г

2021-04-18

165

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 7Следующая ⇒

Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2011 г.

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
1	2	Дебет	Кредит
1	Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:
	а) покупная стоимость	15	60	270600
	б) возмещаемые транспортные расходы	15	60	9724
	в) НДС	19	60	50458
	Итого			330782
2	Оплачены расходы по заготовке материалов:
	а) с расчетного счета	15	51	2200
	б) из подотчетных сумм	15	71	1452
	Итого			3652
3	Оприходованы материальные ценности по учетным ценам	10	15	270600
4	Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов	16	15	13376
5	Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха	08	60	307120
6	Принято от акционеров в счет оплаты акций:
	а) оборудование по договорной цене	01	75	209220
	б) нематериальные активы	04	75	116820
	Итого			326040
7	Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе	08	07	1430002

Продолжение таблицы 3

	1		2		3		4		5
	8		Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования		08		60		91872
	9		Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования		01		08		713592
	10		Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию		51		62		336600
	11		Оплачены с расчетного счета подрядной организации		60		51		398992
	12		Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом		01		08		39820
	13		Начислена амортизация:
		а) основных средств
		-оборудования, зданий и сооружений основного производства		20		02		50259
		- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства		23		02		12181
		- зданий и сооружений общехозяйственного назначения		26		02		137593
		Итого						200033
		б) нематериальных активов		26		05		13770
		Всего						213803
14		Списано морально устаревшее оборудование:
		первоначальная стоимость		01-в		01		292600
		износ		02		01-в		292380
		акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования		91		01в		1870
		оприходовано материалов от демонтированного оборудования		10		91		1100
		определить и списать результаты от ликвидации оборудования		99		91/9		350
15		Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:
		а) сырье и материалы:
		- в основное производство для изготовления продукции		20		10		151800
		- во вспомогательное производство для производства услуг		23		10		74800
		б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции		20		10		188320

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5
	в) прочие материалы
	- на обслуживание подразделений основного производства	25-1	10	47080
	- на обслуживание подразделений вспомогательного производства	25-2	10	26070
	- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения	26	10	47410
	- на упаковку продукции	44	10	40480
	Всего материалов по ведомости			575960
16	Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:
	а) сырье и материалы:
	- в основное производство для изготовления продукции	20	16	7742
	- во вспомогательное производство для производства услуг	23	16	3815
	б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции	20	16	9604
	в) прочие материалы
	- на обслуживание подразделений основного производства	25/1	16	2401
	- на обслуживание подразделений вспомогательного производства	25/2	16	1329
	- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения	26	16	2418
	- на упаковку продукции	44	16	2064
	Итого			29372
17	Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции	10	20	19268
18	Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:
	- рабочим за изготовление продукции в основном производстве	20	70	198110
	- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах	23	70	47960
	- работникам за обслуживание и управление основным производством	25-1	70	39600
	- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством	25-2	70	17600
	- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений	26	70	15400
	- рабочим за упаковку продукции на складе	44	70	13200
	- рабочим за время очередных отпусков	96	70	4070

Продолжение таблицы 3

1		2		3		4		5
		- пособия по временной нетрудоспособности		69		70		24200
		Итого						360140
19		Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:
		-изготовляющим продукцию в основном производстве		20		96		19811
		-производящим услуги во вспомогательных производствах		23		96		4796
		Итого						24607
20		Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:
		- рабочим за изготовление продукции в основном производстве		20		69		113319
			- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах		23		69		27433
			- работникам за обслуживание и управление основным производством		25-1		69		22651
			- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством		25-2		69		10067
			- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений		26		69		8809
			- рабочим за упаковку продукции на складе		44		69		7550
			- рабочим за время очередных отпусков		96		69		2328
			Итого						192158
	21		Произведены удержания из заработной платы:
			- налог на доходы физических лиц		70		68		46438
			- по исполнительным листам (алименты)		70		76		15400
			- в возмещение потерь от брака		70		28		1760
			Итого						63598
	22		Акцептованы счета за принятые работы и услуги:
			а) организации связи		26		60		10340
			НДС		19		60		4095
			Итого						14435
			б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов		44		60		8800
			НДС		19		60		3485
			Итого						12285
			в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

Продолжение таблицы 3

1	2	3		4	5
	- основных цехов	20		60	6820
	- вспомогательных цехов	23		60	3300
	- заводоуправления	26		60	5720
	- НДС	19		60	6273
	Итого				22113
	г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:
	- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление	25-1		60	17600
	- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление	25-2		60	6600
	- заводоуправлением	26		60	4400
	- НДС	19		60	11326
	Итого				39926
	д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды		26	60	6600
	НДС		19	60	2614
	Итого				9214
	Всего				97971
23	По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу		71	52	10032
	Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета		26	71	10120
	Списана курсовая разница		71	91	88
24	Получен доход от участия в деятельности других организаций		51	91	77000
25	За арендованные организацией производственные помещения:
	а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца		97	51	66000
	б) произведено списание арендной платы в декабре		76	97	22000
	в) произведено списание расходов по рекламе		44	76	6600
26	Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет		51	66	264000
27	Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.		76	51	33000

Продолжение таблицы 3

	1		2		3	4		5
	28		Оприходованы приобретенные ОФЗ		58	76		33000
	29		Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:
			- списаны реализованные ОФЗ		91	58		33000
			- получена выручка от реализации ОФЗ		51	76		36300
			- отражен финансовый результат от реализации		91/9	99		6380
	30		Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг		76	51		39380
	31		Оприходованы государственные ценные бумаги		58	76		39380
	32		Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством		23	25-2		31967
33		Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:
		- по обслуживанию цехов основного производства		25-1			23		125127
		- на упаковку продукции		44			23		41710
		- на управление предприятием		26			23		48660
		Итого							215497
34		Начислен транспортный налог		26			68		43010
35		Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом		91			76		13200
36		Перечислены проценты за кредит		76			51		13200
37		Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства		20			25-1		318782
38		Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства		28			20		3707
39		Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома		10			28		1738
40		Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции		20			28		1969
41		Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости		43			40		1097800
42		Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.		40			20		982274
43		Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости		90/2			40		115526

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5
44	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
	- продажная стоимость	62	90/1	1320814
	- нормативная производственная себестоимость	90/2	43	660220
45	Начислен НДС по реализованной продукции	90/3	68	201480
46	Списаны общехозяйственные расходы	90/4	26	225610
47	Списаны расходы на продажу	90/5	44	116285
48	Определен финансовый результат от продажи продукции	90/9	99	355192
49	Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию	51	62	1100550
50	В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции	51	62	110220
51	Начислен НДС с сумм полученных авансов	62	68	16812
52	Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций	60	51	340032
53	Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий	51	76	8140
54	В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.
	а) начислены проценты за отчетный год	76	91	33000
	б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год	91	58	22000
	Итого			55000
55	Начислен налог на имущество	91	68	12835
56	Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу	60	51	64121
57	Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги	68	19	63092
58	Перечислено с расчетного счета:
	а) в бюджет подоходный налог с заработной платы	68	51	46200
	б) во внебюджетные фонды	69	51	154086
	в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции	76	51	11220
	г) сумма краткосрочного кредита банков	66	51	440000
	Итого			651506

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5
59	Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:
	а) на выплату заработной платы	50	51	176000
	б) на командировочные расходы	50	51	3300
	Итого			179300
60	Выдано из кассы:
	а) заработная плата	70	50	171600
	б) в подотчет на командировочные расходы	71	50	3300
	Итого			174900
61	Депонирована не выданная заработная плата	76	70	4400
62	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата	51	50	4400
63	Перечислены с расчетного счета:
	а) авансовые платежи налога на прибыль	68	51	30800
	б) авансовые платежи НДС	68	51	112200
	Итого			143000
64	Начислен налог на прибыль	99	68	59356
65	Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства	91	68	25300
66	Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд	84-2	82	408980
67	Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков	99	91	64033,2
68	Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков	90-9	99	232744,6
69	Произведена реформация баланса	99	84/1	859988,8

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...

Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...

Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...