Схема 47. Формирование материальной базы предприятия

Исходными данными для расчета потребности производства в материальных ресурсах являются предусматриваемые объемы вы­пуска и оказываемых услуг а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах на единицу продукции. Потребность в ма­териальных ресурсах определяется методом прямых расчетов, т. е. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражениях по видам ресурсов (табл. 11а).

Таблица 11а. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу (сырье и материалы)

 

Наименование ресурсов	Год
	0				1	…	n
	Кол-во, в натур, единицах	Цена единицы ресурсов, руб.	Стои­мость, руб.	Ст-ть переход, запаса, руб.
1. Сырье и материалы 2. Покупные и комплектующие изделия 3. Топливо 4. Энергия
5. Итого

 

Величина производственного запаса обосновывается его нормой, представляющей средний в течение года запас материалов в днях его среднесуточного потребления, и рассчитывается на конец года как переходящий запас. Размер переходящего запаса по i-му мате­риалу (в днях):

Т = QiМ/Дн,где

Qi - потребность в i-м материале за период;

М - норма переходящего запаса i-ro материала, дни;

Дн - число дней в году (планируемом периоде).

Норма переходящего запаса определяется суммой среднего, те­кущего и страхового запасов.

Потребность в зданиях, сооружениях, машинах и оборудовании определяется на основе производственной мощности, принятой тех­нологии, особенностей отрасли и производительности оборудования каждого вида. Результаты плановых расчетов сводятся в таблице 12 и 16.

Таблица 12. Потребность в основных фондах

 

Основные фонды, руб.	Год
	0			1	…	n
	Дейст­вующие, руб.	Общая потребность, руб.	Прирост основных фондов, руб.
1. Здания, сооружения производственного назначения 2. Рабочие машины и оборудование 3. Транспортные средства 4. Прочие
5. Итого

Примечание:

Расчет потребности в основных фондах осуществляется по каж­дому виду основных фондов, исходя из нормативов производитель­ности.

Планирование трудовых ресурсов осуществляется путем опреде­ления потребностей в рабочих, ИТР и служащих по категориям. Для этих целей составляется штатное расписание для рабочих и служа­щих отдельно (таблица 13, 14).

Таблица 13. Штатное расписание (рабочих)

№ п/п	Должность	Смена	Количество
1. 2. 3.	Цех № 1	1 2 3
1. 2. 3.	Цех №2 п
	Итого

 

Другим методом определения потребности в основном производ­ственном персонале является его расчет исходя из уровня выработ­ки и объема производственной программы. При расчете численнос­ти проводятся сначала ориентировочные расчеты с учетом фонда времени и выполнения норм выработки. Отдельно рассчитывается численность вспомогательных рабочих, подсобных рабочих и дру­гих категорий рабочих. Численность инженерно-технических работ­ников, служащих и других категорий управленческого персонала определяется по штатному расписанию.

 

Таблица 14. Штатное расписание - ИТР и служащие

 

Подразделения п редприятия	Количество ИТР и служащих
Должности
1. Бухгалтер 2. Менеджер … Всего ИТР и служащих

 

Определение потребностей в рабочих, ИТР и служащих позволяет осуществить расчет фонда заработной платы по отдельным подраз­делениям предприятиям, категориям работников. В иных случаях фонд заработной платы определяется как произведение доходов по всем видам деятельности предприятия на принятый норматив зат­рат заработной платы на 1 рубль доходов с учетом нормативов, ог­раничений и налогов. Итоговым документом этого раздела являет­ся общая потребность в персонале и заработной плате, которая оформляется в виде таблицы 15.

Таблица 15. Расчет потребности в персонале и фонда заработной платы предприятия

 

Наименования категорий	Год
	0				1	…	n
	потреб­ность, чел.	средняя зар. плата, руб.	затраты на зар. плату, руб.	начисления на зар. плату, руб.
1. Рабочие основного производства 2. Рабочие вспо­могательного производства 3. Специалисты и служащие
4. Итого

Таблица 16. Расчет амортизационных отчислений

 

Виды основных средств	Год (период)
	0			1
	Стоимость тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизаци­онных отчислений, тыс. руб.
1. Здания и сооружения 2. Рабочие машины и оборудование 3. Транспортные средства 4. Прочие
Всего

 

Завершается производственная программа составлением сметы расходов и калькуляции себестоимости продукции (таблица 17).

Таблица 17. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная)

Наименование показателей	Год (период)
	0		1	..	n
	на ед. продукции, руб.	всего, руб.
1	2	3	4	..	n
1. Объем продаж, всего
2. Себестоимость, всего, в том числе:
2.1. Сырье 2.2. Материалы 2.3. Покупные и комплектующие изделия 2.4. Топливо 2.5. Электроэнергия 2.6. ФЗП рабочих 2.7. ФЗП специалистов и служащих 2.8. Начисления на ФЗП 2.9. Амортизация ОПФ 2.10. Расходы на рекламу 2.11. Представительские расходы 2.12. Расходы на обучение 2.13. Аудит, консультации 2.14. Процент за кредит 2.15. Налог на дороги 2.16. Прочие затраты
3. Внереализационные операции (сальдо) 3.1. Доход по ценным бумагам 3.2. Доход от аренды на имущество 3.5. Налог на землю 3.6. Налог на рекламу 3.7. Прочие доходы или расходы
4. Балансовая прибыль
5. Налоги и платежи из прибыли 5.2. Прочие налоги
6. Чистая прибыль

Примечание:

Состав затрат и их классификация приняты в соответствии с Постанов­лением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. № 552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость и о порядке форми­рования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении при­были».