Іноземний досвід обліку коштів підприємства

Кошти компанії можна розділити на дві категорії: кошти в касі і кошти в банку. У балансі всі кошти компанії звичайно показуються одним рядком. Якщо використання коштів обмежене, то вони, як правило, класифікуються як інвестиції.

Серед облікових проблем можна виділити проблему класифікації коштів, процес вивірки виписок з банківського рахунку й облік дрібної каси на підприємстві.

Процес вивірки складається із двох етапів. Перший містить у собі коректування залишку коштів, відповідно до банківської виписки. Другий етап - це коректування залишку, відповідно до облікових записів, і відбиття в обліку відповідних проводок.

Легкореалізовані цінні папери в корпораціях

Причини для утримання ліквідних цінних паперів:

1. Вони виконують функцію замінників готівки в касі.

2. Вони використовуються як тимчасова інвестиція.

Деякі компанії тримають портфелі ліквідних цінних паперів замість великих розмірів готівки в касі, ліквідуючи частину портфелю для збільшення готівкового рахунку, коли  готівкові витрати перевищують надходження. У таких ситуаціях ліквідні цінні папери можуть використовуватися як замінники для операційних балансів, обачних балансів, спекулятивних балансів, або для всіх трьох.

Тимчасова інвестиція у ліквідні папери має місце у разі настання однієї з наступних двох ситуацій:

1. Фінансування сезонної чи циклічної діяльності. Якщо компанія проводить консервативну політику фінансування, тоді її довгостроковий капітал перевищуватиме її постійні активи, і компанія триматиме портфель з ліквідних цінних паперів, коли в неї буде низький рівень товарно-матеріальних запасів та дебіторських рахунків.

2. Задоволення відомих фінансових потреб. Ліквідні цінні папери часто негайно нагромаджуються до настання строків сплати щоквартальних платежів з податку на прибуток корпорацій .

Дебіторська заборгованість

Студенти повинні знати, що дебіторська заборгованість визначається як сума заборгованості дебіторів компанії на певну дату. Дебіторами можуть бути як юридичні, так і фізичні особи, які заборгували компанії грошові кошти, їх еквіваленти або інші активи

Необхідно розуміти, що володіння дебіторськими заборгованостями вимагає від продавця не тільки прямих та побічних витрат, а й призводить до вельми значної користі - надання кредиту підвищує рівень продажу. Менеджмент дебіторських заборгованостей починається з прийняття рішення: надати чи не надавати кредит.

Ефективність контролю за дебіторською заборгованістю має підлягати моніторингу шляхом складання системи звітів, що надають попередження про початкову стадію погіршення якості потоку грошових коштів від дебіторів.