Тема 5 Диагностика потенциала предприятия

Задачи, ситуации

1. Финансовые показатели предприятия за 5 лет

 

Показатели	Годы
1-й 1-й	2-й 2-й	3-й 3-й	4-й 4-й	5-й 5-й
Коэффициент автономии	0,075 0,075	0,091	0,136	0,113	0,057
Коэффициент текущей лик­видности	1,000	1,010	1,104	1,069	1,020
Рентабельность продаж, %	2,81	0,84	1,24	0,	0,19
Оборачиваемость запасов, оборотов	9,27	6,09	6,20	5,36	5,13

 

На основании приведенных данных требуется определить, в каком году предприятие работало более эффективно, используя метод суммы мест; таксонометрический метод; метод расстоя­ний.

 

1. Показатели предприятия за пять лет.

 

Показатели	Годы
1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Товарооборот, млн. руб.
Рентабельность продаж, %
Оборачиваемость запасов, оборотов
Коэффициент текущей ликвидности	1,9	1,8	1,5	1,2	1,1

 

На основании приведенных данных требуется определить в каком году предприятие работало эффективно, используя два ме­тода рейтинговой оценки: метод суммы мест и таксонометриче­ский.

 

1. Финансовые показатели предприятия за 5 лет

 

Показатели	Годы
1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Коэффициент обеспеченности собственными средствами		0,086	0,088	0,042	0,020
Коэффициент текущей лик­видности	1,000	1,010	1,104	1,069	1,020
Оборачиваемость капитала, оборотов	7,749	4,463	4,551	4,421	4,775
Коэффициент менеджмента	0,043	0,008	0,012	0,004	0,002
Коэффициент рентабельности собственного капитала	4,191	0,341	0,529	0,269	0,763

 

На основании приведенных данных требуется:

1) определить, в каком году предприятие работало более эффективно, на основе понятия «условное удовлетворительное предприятие», которое имеет финансовые показатели, соответст­вующие нормативным минимальным величинам;

2) составить аналитическую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

 

1. Финансовые показатели предприятия за 5 лет

 

Годы	Коэффициент автономии	Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосроч­ной задол­женности	Коэффициент текущей ликвидности	Рентабельность собственного капитала, %	Оборачиваемость активов, оборотов
1-й	0,075	0,081	1,000	4,191	7,749
2-й	0,091	0,153	1,010	0,341	4,463
3-й	0,136	0,159	1,104	0,529	4,551
4-й	0,113	0,108	1,069	0,269	4,421
5-й	0,057	0,061	1,020	0,763	4,775
Оцен­ка в баллах	3,0	2,0	5,0	4,0	4,5

 

На основании приведенных данных требуется:

6) составить матрицы исходных данных, координат и квад­ратов;

7) на основе матрицы квадратов и оценки в баллах составить матрицу взвешенных величин;

8) рассчитать показатели комплексной оценки финансово-­хозяйственной деятельности предприятия по годам исходя из матрицы квадратов и матрицы взвешенных величин;

9) распределить места в зависимости от результатов ком­плексной оценки с учетом и без учета «взвешивания»;

10) проанализировать исчисленные показатели.

5. Показатели финансово-хозяйственной деятельности предпри­ятий

 

№ предприятий	Рентабельность продаж, %	Выполнение плана прибы­ли. %	Выполнение плана про­даж, %	Выполнение плана производитель­ности труда, %	Оборачивае­мость активов, оборотов	Рентабель­ность акти­вов, %
	1,8	100,2	100,3	101,1	11,2	2,2
	1,6	101,0	99,7	96,4	12,6	1,9
	1,3	103,4	98,6	97,9	11,9	2,4
	1,4	100,5	100,9	100,2	15,3	1,1
	1,1	93,4	103,0		12,1	2,5
	1,7	98,1	102,6	104,1	13,7	1,9
Оценка в баллах	5,0	4,0	3,5	3,0	5,0	4,5

 

На основании приведенных данных требуется:

3) составить матрицы исходных данных, координат, квадра­тов и взвешенных величин;

4) распределить места в зависимости от результатов ком­плексной оценки с учетом и без учета «взвешивания»;

5) проанализировать исчисленные показатели

 

 

Тема. 6 Оценка эффективности деятельности предприятия

Задачи, ситуации

 

1. Виды оборотных средств, тыс. руб.

 

Виды оборотных средств	На начало прошлого года	Отчетный год
на начало	на конец
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Прочие активы
Итого

 

Справка: товарооборот составил: за прошлый год — 6610 тыс. руб.; за отчетный год — 9530 тыс. руб.

На основании приведенных данных определить:

1) структуру оборотных средств на начало каждого периода, изменения по сумме и удельному весу за отчетный год и по сравнению с прошлым годом, темпы роста;

2) среднегодовые величины оборотных средств по видам и в целом по предприятию за прошлый год и отчетный год;

3) оборачиваемость оборотных средств (в днях) по видам и в целом по предприятию за прошлый год и отчетный год;

4) составить две аналитические таблицы, построить рисунок в виде круговых диаграмм, характеризующих структуру оборотных средств, проанализировать исчисленные показатели.

 

2. Товарооборот и оборотные средства, тыс. руб.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год год
Товарооборот
Оборотные средства:
на начало года
на конец года

 

На основании приведенных данных определить:

1) оборачиваемость оборотных средств (в оборотах и в днях), коэффициент закрепления оборотных средств за прошлый год и отчетный год;

2) отклонения и темпы роста;

3) влияние факторов на отклонение оборачиваемости в днях от прошлого года;

4) сумму высвобожденных (дополнительно вложенных) средств в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств;

5) величину прироста (снижения) товарооборота за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств;

6) составить аналитическую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

 

3. Товарооборот и средние остатки оборотных средств, тыс. руб.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Товарооборот
Средние остатки оборотных средств

 

На основании приведенных данных определить:

1) оборачиваемость оборотных средств за прошлый год и отчетный год в количестве оборотов и в днях;

2) отклонения и темпы роста по приведенным и исчисленным показателям;

3) влияние на отклонение оборачиваемости оборотных средств в днях от прошлого года изменений объема товарооборота и средних остатков оборотных средств;

4) сумму высвобожденных или дополнительно вложенных оборотных средств за счет ускорения (замедления) их оборачиваемости;

5) составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

 

4. Товарооборот и средние остатки оборотных средств, тыс. руб.

 

Показатели	Прошлыйгод	Отчетныйгод
Товарооборот
Средние остатки оборотных средств

 

 

На основании приведенных данных определить:

1) оборачиваемость оборотных средств в днях за прошлый год и отчетный год;

2) коэффициенты оборачиваемости и загрузки средств в обороте за прошлый год и отчетный год;

3) влияние на отклонение коэффициента оборачиваемости от прошлого года изменений товарооборота и средних остатков оборотных средств;

4) используя коэффициент загрузки средств в обороте, найти величину экономического эффекта, полученного от ускорения оборачиваемости (если такое имеется), или сумму дополнительно вложенных средств;

5) составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

 

5. Товарооборот и оборачиваемость оборотных средств

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Товарооборот, тыс. руб.
Оборачиваемость оборотных средств, в оборотах

 

На основании приведенных данных определить:

1) сумму и долю влияния экстенсивного и интенсивного факторов на изменение оборачиваемости оборотных средств;

2) сумму высвобожденных (дополнительно вложенных) средств в результате изменения оборачиваемости оборотных средств;

3) составить обобщающую и аналитическую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

 

6. Определить дополнительный объем товарооборота в планируемом году при тех же оборотных средствах, если число оборотов увеличивается на один. Исходные данные: товарооборот в отчетном году 3000 тыс.руб.; средний размер оборотных средств в отчетном году — 1000 тыс.руб.

 

7. Товарооборот в отчетном квартале составил 9000 тыс.руб. при средних остатках оборотных средств 2500 тыс.руб. В планируемом квартале товарооборот увеличится на 10 % при неизменной сумме оборотных средств. Определить сумму высвобожденных оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости.

 

8. В первом квартале товарооборот составил 3600 тыс. руб. при средних оборотных средствах, вложенных в товарные запасы в 720 тыс. руб. Во втором квартале товарооборот увеличится на 10 %, а время одного оборота товарных запасов будет сокращено на один день. На основании приведенных данных определить сумму высвобожденных средств в результате сокращения продолжительности одного оборота товарных запасов.

 

9. Определить на планируемый год темп роста суммы оборотных средств и их оборачиваемость на основе следующих данных:

 

- в отчетном году товарооборот составил 36 000 тыс. руб., оборачиваемость средств, вложенных в товарные запасы, — 18 дней.

- в планируемом году товарооборот увеличится на 15 %. Предполагается обеспечить 80 % прироста товарооборота за счет повышения эффективности использования оборотных средств.

 

10. Определить влияние на рентабельность капитала изменений рентабельности продаж, фондоемкости основных средств, коэффициента закрепления оборотных средств.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год год
Рентабельность продаж	0,046	0,052
Фондоемкость основных средств	0,014	0,015
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,216	0,213

 

 

11. Определить рентабельность оборота, число оборотов капитала, уровень общей рентабельности и срок окупаемости собственного капитала по следующим данным:

 

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Товарооборот
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль
Имущество (капитал), всего
в том числе собственный капитал

 

12. Определите влияние на рентабельность капитала изменений рентабельности продажи и коэффициента оборачиваемости капитала.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Рентабельность продаж	0,525	0,614
Коэффициент оборачиваемости капи­тала	4,6	4,5

 

13. Определить влияние на отклонение финансового рычага изменений экономической рентабельности, ставки ссудного процента, заемного и собственного капитала.

Показатели	1-й квартал	2-й квартал
Экономическая рентабельность	0,18	0,16
Ставка ссудного процента	0,12	0,13
Заемный капитал, тыс. руб.
Собственный капитал, тыс. руб.