Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...

Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного...

Определение места расположения распределительного центра: Фирма реализует продукцию на рынках сбыта и имеет постоянных поставщиков в разных регионах. Увеличение объема продаж...

Интересное:

Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...

Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...

Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспунденкция

Расчет коэффициентов ликвидности

2017-06-29

372

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 5Следующая ⇒

Таблица 20

Показатель ликвидности	Значение показателя	Изменение показателя	Расчет
31.12.2013 г.	31.12.2014 г.
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	0,5	0,69	+0,19	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	0,38	0,56	+0,18	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,23	+0,19	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам.

Показатели оценки и анализа деятельности и финансово-экономического состояния эксплуатанта

Согласно Методическим рекомендациям по оценке финансово-экономического состояния юридических лиц, имеющих сертификат эксплуатанта и выполняющих коммерческие воздушные перевозки, утвержденным распоряжением Минтранса России от 05.05.2012 г. № ИЛ-62-р, определено следующее отнесение эксплуатанта к одной из четырех групп по уровню риска потери текущей платежеспособности на основе значения показателя уровня наличия (+) или дефицита (-) финансовых ресурсов (K_о) и периода оборота (погашения) кредиторской задолженности (K₃) предприятия:

· K₀ 0,30 - стабильная текущая платежеспособность - I группа (вне зависимости от значения показателя (K₃));

· -0,30 K₀ < 0,30 - текущая платежеспособность находится на приемлемом уровне - II группа;

· -1,5 K₀ < -0,3 - текущая платежеспособность нестабильна - III группа;

· K₀ < -1,5 - текущая платежеспособность крайне нестабильна - IV группа.

При этом эксплуатантов, характеризующихся значением показателя K₃ свыше 3 (но не выше 5) месяцев и значением показателя K₀ не ниже -1,5 (но не выше 0,3) относят к III группе, а при значении показателя K₃ 5 месяцев и значении показателя K₀ не выше 0,3 - к IV группе.

Расчет показателей произведен согласно вышеуказанным Методическим рекомендациям и представлен в таблице 21. При этом показатель чистый располагаемый среднемесячный доход (К₈) произведен без учета корректировок ∆К₁, ∆К₂, т.к. согласно п.8. таблицы приложения № 1 к Методическим рекомендациям:

· корректировка ∆К₁применяется при условии ∆К₁> 0 (в данном случае ∆К₁ = -51);

· корректировка ∆К₂применяется при условии, что отмеченное существенно положительное сальдо прочих доходов и расходов эксплуатанта не является следствием бюджетного субсидирования воздушных перевозок. В данном случае сальдо прочих доходов и расходов равно 177 382 тыс.руб., при этом размер субсидии составляет 189 418 тыс. руб.

Все остальные показатели рассчитаны согласно формулам таблицы приложения № 1 к Методическим рекомендациям.

Таблица 21

	2013 год		характеристика значений	Анализ значений на конец года
2013 год	2014 г.
Показатели ликвидности и платежеспособности
Чистый оборотный капитал (К₁), тыс.руб.	-29 974	-13 319	К₁<0	К₁<0	Чистый оборотный капитал отрицателен, дефицит финансовых ресурсов обеспече-ния текущей деятельности составляет 13 319 т.р.
Коэффициент текущей ликвидности (К₂)	0,55	0,78	К₂<0,7 4 группа	0,7≤К₂<1 3 группа	Коэффициент текущей ликвидности находится на низком уровне, т.е. текущие активы покрывают текущие финансовые обязательства лишь на 78 %
Период погашения кредиторской задолженности, мес. (К₃)	2,76	1,70	1,5≤К₃≤3 2 группа	1,5≤К₃≤3 2 группа	Величина кредитор-ской задолженности соответствует 1,7 среднемесячной себестоимости и находится в относи-тельно приемлемом диапазоне
Показатели финансовой устойчивости
Стоимость чистых активов (К₄)	12 860	13 247	К₄>0	К₄>0	Стоимость чистых активов положитель-на и составляет 13 247 т.р.
Показатели экономической эффективности
Рентабельность продаж по балансовой прибыли, % (К₅)	2,0%	1,0%	0<К₅≤6 2 группа	0<К₅≤6 2 группа	Рентабельность оборота по балансовой прибыли составляет 1%
Общая доходность (убыточность) продаж, % (К₆)	2,4%	1,8%	0<К₆≤6 2 группа	0<К₆≤6 2 группа	Общая доходность оборота положительна и равна 1,8%
Рентабельность продаж по EBITDA, % (К₇)	3,8%	2,7%	0<К₇≤8 2 группа	0<К₇≤8 2 группа	Чистая доходность оборота, очищенная от платежей по процентам за использование заемных средств, положительна

Продолжение таблицы 21

	2013 год		характеристика значений	Анализ значений на конец года
2013 год	2014 г.
Чистый располагаемый доход, среднемесячный (К₈), тыс.руб.	-4 375		К₈<0	К₈>0	Чистый располагаемый доход положителен, что позитивно влияет на финансовую устойчивость и платежеспособность
Показатели экономической эффективности
Коэффициент задолженности по долгосрочным обязательствам и краткосрочным заемным средствам (К₉)	0,05	1,29	К₉<1,5 1 группа	К₉<1,5 1 группа	Низкий уровень задолженности
Показатель удельного веса процентных платежей к выручке (К₁₀)	0,39%	0,03%	К₁₀<1% 1 группа	К₁₀<1% 1 группа	Низкий уровень финансовой нагрузки по обслуживанию процентных платежей
Показатель удельного веса процентных платежей к EBITDA (К₁₁)	10%	1,3%	К₁₁<50% 1 группа	К₁₁<50% 1 группа	Общество с высокой надежностью обслуживает процентные платежи
Индекс перспективной платежеспособности эксплуатанта (К₁₂)	-99		.-95≤К₁₂<0	К₁₂>0	Относительно низкий риск аннулирования Сертификата эксплуатанта в течение ближайшего периода до 12 месяцев
Показатели деловой активности
Период погашения дебиторской задолженности, дни (К₁₃)	50		30≤К₁₃<60 3 группа	30≤К₁₃<60 3 группа	Оборачиваемость дебиторской задол-женности находится в приемлемом диапазоне
Выручка среднемесячная (К₁₄), тыс.руб.	22 662	22 670			Среднемесячная выручка составляет 22 670 т.р.
Основные показатели текущего финансово-экономического состояния эксплуатанта
Показатель наличия (+) или недостаточности (-) финансовых ресурсов обеспечения текущей деятельности (Кр)	-29 974	-13 319	Кр<0	Кр<0	Показатель отрицателен, т.е. дефицит финансовых ресурсов обеспечения текущей деятельности составляет 13 319 т.р.
Уровень наличия (+) или дефицита (-) финансовых ресурсов обеспечения текущей деятельности (Ко)	-2,48	-0,48	3 группа	3 группа

Вывод:

На основе значения показателя уровня наличия (+) или дефицита (-) финансовых ресурсов обеспечения текущей деятельности (Ко = -0,48) и периода оборота (погашения) кредиторской задолженности (К₃= 1,7 мес.), эксплуатант относится к III группе, характеризующейся нестабильной платежеспособностью, однако, за 2014 год наблюдается тенденция улучшения показателей (см. таблицу 21).

⇐ Предыдущая 1 2 345 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...

Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...

Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...

Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...