Учет данных для целей налогообложения ведется автоматизированным способом с применением специализированной бухгалтерской программы 1С «Предприятие».

 

Налог на добавленную стоимость

Организация производит нумерацию счетов-фактур в хронологическом порядке с начала календарного года.

(Основание: пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ)

Раздельный учет по НДС

2.2.1. Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции. При этом организация определяет пропорцию для распределения "входного" НДС, подлежащего разделению, в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ.

(Основание: п. 4 ст. 170 НК РФ)

2.2.2. Организация определяет пропорцию по основным средствам и нематериальным активам, принятым к учету в первом или во втором месяце квартала, исходя из стоимости отгруженных в этом квартале товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых облагаются НДС (не облагаются НДС), в общей стоимости отгруженных за квартал товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

(Основание: пп. 1 п. 4.1 ст. 170 НК РФ)

2.2.3. Организация ведет раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, в следующем порядке:

- по операциям, облагаемым по ставке 18% - с использованием счета 19.03, утвержденных Рабочим планом счетов организации;

- по операциям, связанным с авиаперевозками, подлежащих распределению (0%, 18%) - с использованием счета 19.04, утвержденных Рабочим планом счетов организации;

- по операциям, облагаемым по ставке 0% - с использованием счета 19.07, утвержденных Рабочим планом счетов организации;

- по операциям, связанных с осуществлением аэропортовых услуг - с использованием счета 19.06, утвержденных Рабочим планом счетов организации;

- по операциям, подлежащих распределению по всем видам деятельности - с использованием счета 19.09, утвержденных Рабочим планом счетов организации.

(Основание: п. 10 ст. 165, абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ)

- Организация ведет раздельный учет операций по реализации товаров (работ, услуг) с использованием субконто к счету 90.01 "Выручка".

(Основание: п. 4 ст. 149 НК РФ)

2.2.4. Организация осуществляет операции, подлежащие обложению НДС по ставке 0%.

Сумма "входного" НДС, относящегося к операциям, облагаемым по ставке 0%, за квартал определяется следующим образом:

- по счету 19.07 сумма НДС в полном объеме относится к операциям, облагаемым по ставке 0%.

- по счету 19.04 – сумма НДС распределяется пропорционально выручке, связанной с осуществлением авиаперевозок за квартал (пассажирские авиаперевозки, грузовые авиаперевозки, фрахт ВС);

- по счету 19.09 - сумма НДС распределяется пропорционально общей выручке за квартал.

(Основание: п. 10 ст. 165 НК РФ)

 

Налог на прибыль организаций

Общие положения

Налоговый учет ведется на основе первичных документов, данные из которых группируются в регистрах бухгалтерского учета, дополненных реквизитами, необходимыми для исчисления налога на прибыль.

(Основание: ст. 313 НК РФ)

Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В течение отчетного периода организация исчисляет и уплачивает сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286 НК РФ.

(Основание: абз. 1 п. 2 ст. 285, абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ)

Учет доходов и расходов

Организация признает доходы и расходы по методу начисления.

При установленном методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли, независимо от фактического поступления денежных средств, имущества или имущественных прав

Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

(Основание: ст. ст. 271, 272 НК РФ)

Если вследствие проведения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок организация получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в п. 3 ст. 257 НК РФ, данные права признаются нематериальными активами, а понесенные расходы включаются в их первоначальную стоимость.

(Основание: п. 9 ст. 262 НК РФ)

Затраты на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки включаются в состав прочих расходов без применения повышающего коэффициента.

(Основание: пп. 4 п. 1 ст. 253, п. 7 ст. 262 НК РФ)