Принятие, вступление в силу и действие во времени (в пространстве, по кругу лиц) актов законодательства о налогах. Правила исчисления сроков.

Распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти. Регулирование федеральных, региональных и местных налогов; порядка уплаты и принудительного взыскания налогов, налогового контроля и налоговой ответственности. Принятие и официальное опубликование актов законодательства о налогах, источник официального опубликования. Вступление в силу актов законодательства о налогах. Минимальный срок с момента официальной публикации, по истечении которого акт законодательства о налогах, ухудшающий положение налогоплательщика, может вступить в силу. Действие актов законодательства о налогах во времени (в пространстве, по кругу лиц). Обратная сила актов законодательства о налогах. Сохранение налогового бремени для определенной категории налогоплательщиков при неблагоприятном для них изменении законодательства. Правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Конституция Российской Федерации (статьи 57, 75, 104).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 1, 5, 6.1, 8, 11, 12, 19).

3. Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» // Российская газета. – 2005. – 27 июля (статья 38).

4. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // Российская газета. – 1995. – 20 июня (статья 9).

5. Федеральный закон от 14 июня 1994 г. № 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» // Российская газета. – 1994. – 15 июня.

6. Федеральный закон от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета – 1992. 14 февраля.

7. Постановление КС РФ от 30 января 2001 г. № 2-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2001. – № 3.

8. Постановление КС РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 1997. – № 4.

9. Постановление КС РФ от 8 октября 1997 г. № 13-П «По делу о проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 года «О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995 году» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 1997. – № 5.

10. Постановление КС РФ от 24 октября 1996 г. № 17-П «По делу о проверке конституционности части первой статьи 2 Федерального закона от 7 марта 1996 года «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об акцизах» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 1996. – № 5.

11. Определение КС РФ от 8 апреля 2003 г. № 159-О «По запросу Арбитражного суда Владимирской области о проверке конституционности положения статьи 10 Федерального закона «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2003. – № 5.

12. Определение КС РФ от 5 ноября 1999 г. № 182-О «По запросу Арбитражного суда города Москвы о проверке конституционности пунктов 1 и 4 части четвертой статьи 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. –2000. – № 2.

13. Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2001. – № 7.

14. Постановления Пленума ВС РФ от 29 ноября 2007 г. № 48 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании нормативных правовых актов полностью или в части» // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 1.

15. Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: Учебн. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Статут, 2006.

16. Бахрах Д.Н. Действие норм права во времени: Теория, законодательство судебная практика. – М.: Норма, 2004.

17. Годме П.М. Финансовое право. – М., 1978.

18. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М.: РИОР, 2008.

19. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

20. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М.: РАП, Эксмо, 2009.

ТЕМА № 5.