Штрафные санкции за нарушение порядка ведения кассовых операций

 

Соблюдение кассовых операций проверяют учредители организации, вышестоящие организации (в случае их наличия), а так же аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами и производимых документальных ревизий и проверок. Банк систематически проверяет соблюдение организациями кассовой дисциплины. По результатам проверки коммерческим банком порядка ведения кассовых операций в организациях составляется акт, который отправляется в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция налагает штрафы

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс, обеспечение условий сохранности денег и ценностей организации.

Проверим знание кассовой дисциплины. Для этого выберем из предложенных ответов один правильный по каждому из указанных ниже вопросов,

1. Какие штрафы применяются к организации в случае превышения лимита остатка кассы:

а) в размере от 400 до 500 базовых сумм;

б) в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности;

в) в размере сверхлимитной кассовой наличности.

Ответ: а).

2. Какие штрафы применяются к организации в случае осуществления ею
расчетов наличными с другими организациями сверх установленных предельных
сумм:  

а) в 2-кратном размере суммы произведенного платежа;

б) в 2-кратном размере суммы, уплаченной сверх предельного размера.  

в) в размере от 400 до 500 базовых сумм.
Ответ: в).

3. Какие штрафы применяются к руководителям организации, допустившим нарушения, указанные в вопросах 1 и 2:

а) в размере пяти базовых сумм; •

б) в размере десяти базовых сумм;

в) в размере от 40 до 50 базовых сумм.

Ответ; в),

 

Порядок открытия расчетного счета

Организация должна предоставить в учреждение выбранного им банка следующие документы:

1) заявление на открытие расчетного счета

2) нотариально заверенные копии учредительного договора и устава

3) регистрационное свидетельство

4) справка налогового органа о постановке на учет

5) копия документа о регистрации в качестве плательщика в пенсионный фонд РФ, фонды социального страхования, и фонды ОМС

6) карточка с образцами подписей руководителя, заместителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенной нотариально.

Плата за обслуживание расчетного счета осуществляется на основании договора.

 

Учет операций по счету 51 «Расчетные счета»

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные счета и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществление всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетные счета».

Форма безналичных расчетов избирается клиентами банка самостоятельно, и предусматриваются в договорах, заключенных ими со своими контрагентами.

Положением о безналичных расчетах предусмотрены:

- расчеты платежными поручениями

- платежными требованиями

- аккредитивами

- расчеты чеками

- расчеты по инкассо (платежные требования и инкассовые поручения).

На счете 51 «Расчетные счета», по дебету отражается поступление средств, а по кредиту их списание. Основным документом о проведении операций по расчетному счету является выписка банка.

Учет специальных счетов в банках

 В зависимости от форм расчетов организация может использовать счет 55 «специальные счета в банках». К нему могут быть открыты субсчета:

- 55\1-аккредитивы

- 55\2 чековые книжки

- 55\3 депозитные счета

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое в банках, по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов соответствующих условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи, каждый аккредитив открывается только для расчетов с одним поставщиком.

Чеком признается ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодателю. Чек должен иметь покрытия в виде денежных средств, предварительно депонированных чекодателем на специальном банковском счете.

Депозитные счета представляют собой денежные средства, вложенные организацией в банковские и другие вклады.

 

Переводы в пути

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах в пути, то есть денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации. Для становления на учет сумм по счету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтовых отделений, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д.

Движение денежных средств в иностранных валютах учитывается на счете 57 обособленно.