Раскрытие информации о финансовых инструментах

В оглавление

Примечание Долгосрочные инвестиции

Таблица 1

* - при отсутствии операций данные не указываются
** - текст, написанный курсивом, имеет вспомогательный уточняющий характер, добавляемый для лучшего понимания составителем финансовой отчётности либо в табличную форму примечания либо описательную часть примечания, располагаемую под таблицей, если это уместно

Дополнительная информация к примечанию «Долгосрочные инвестиции» может включать следующую информацию:

А). Информация, имеющая вспомогательный уточняющий характер, добавляемая для лучшего понимания составителем финансовой отчётности в описательную часть примечания, располагаемую под таблицей, например:

Таблица 2

Б). Ссылка на примечания, раскрывающие информацию о финансовых инструментах, например:

Таблица 3

Модель Примечания Долгосрочные инвестиции, подготовленная в формате в MS Excel, представлена в Приложении.

Примечание Прочие финансовые активы

Таблица 4

*** - представление информации о классификации статьи по сроку погашения имеет вспомогательный характер, обеспечивающий лучшее понимание финансовой отчётности

Дополнительная информация к примечанию «Прочие финансовые активы» может включать следующую информацию:

А) Информация, имеющая вспомогательный уточняющий характер, добавляемая составителем финансовой отчётности в описательную часть примечания, располагаемую под таблицей, например****:

Таблица 5

**** – подробная информация об инструменте раскрывается в случае его существенности в тех случаях, где это уместно

Б). Ссылка на примечания, раскрывающие информацию о финансовых инструментах, например:

Таблица 6

Модель Примечания, подготовленная в формате в MS Excel, представлена в Приложении.

Примечание Кредиты и займы

Таблица 7

Дополнительная информация к примечанию «Кредиты и займы» может включать следующую информацию:

А). Информация, имеющая вспомогательный уточняющий характер, добавляемая составителем финансовой отчётности в описательную часть примечания, располагаемую под таблицей, например:

Описательная часть раскрытия информации о кредитах банков:

Варианты раскрытия структуры кредитов:

(а) по каждому кредиту (как сейчас в фин. отчётности ОАО «МОЭСК)»
либо (б) агрегировано
либо (в) комбинация вариантов (а) + (б) уточнение структуры в разрезе долгосрочной и краткосрочной частей по видам процентных ставок, наличие обеспечения – сравнение балансовой стоимости и справедливой стоимости покрытия, фактов просрочки и др.

Вариант (a) описательной части раскрытия информации о кредитах банков:

Таблица 8

Вариант (б) описательной части раскрытия информации о кредитах банков:

Таблица 9

Таблица 10

Раскрытие по публичным и непубличным займам:

1-ый вариант раскрытия информации по займам - подробный

Таблица 11

2-ой вариант раскрытия информации по займам – более агрегированный

Таблица 12

Таблица 13

Дополнительный раздел раскрытия информации по конвертируемым облигациям

Таблица 14

Таблица 15

Раскрытие обязательств по финансовой аренде

Таблица 16

Таблица 17

Б). Ссылка на примечания, раскрывающие информацию о финансовых инструментах, например:

Таблица 18

Модель Примечания, подготовленная в формате в MS Excel, представлена в Приложении.