Иерархия применяемых методов оценки справедливой стоимости финансовых инструментов.

Справедливая стоимость финансового инструмента представляет собой сумму денежных средств, достаточную для его обмена при совершении сделки между сторонами, желающими совершить такую сделку и действующими без принуждения, при условии, что сделка не совершается в процессе ликвидации.

Наилучшим индикатором справедливой стоимости финансового инструмента считается его рыночная котировка на активном рынке.

Оценка справедливой стоимости финансовых инструментов проводилась Группой на основании имеющейся рыночной информации с применением соответствующих методов оценки. Вместе с тем в ходе оценки при интерпретации рыночных данных руководство Группы применяло собственные суждения.

Российская экономика по-прежнему демонстрирует определенные признаки развивающегося рынка, а сложившаяся экономическая ситуация все еще ограничивает активность игроков на финансовых рынках.

Рыночные котировки могут быть не актуальными или относиться к сделкам, вызванным острой потребностью продавцов в ликвидных средствах; соответственно, такие котировки могут не отражать справедливую стоимость финансовых инструментов. При оценке справедливой стоимости финансовых инструментов руководство Группы использовало всю имевшуюся у него рыночную информацию.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, отражены в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости. Справедливая стоимость определялась на основании рыночных котировок.

В таблице ниже финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости, представлены в разрезе методов определения этой стоимости. Различные уровни определения справедливой стоимости определяются следующим образом:

Уровень 1 – котируемые цены на активных рынках для идентичных активов и обязательств, доступ к которым у Группы есть на дату оценки (нескорректированные);

Уровень 2 – исходные данные, отличные от котируемых рыночных цен, включенных в Уровень 1, наблюдаемые для актива или обязательства напрямую (т. е., как цены) или косвенно(например, можно получить исходя из цен);

Уровень 3 – исходные данные по активам или обязательствам не основываются на наблюдаемых рыночных данных (ненаблюдаемые исходные данные).

Таблица 59

Примечание: Управление финансовыми рисками

Модель Примечания Управления финансовыми рисками, отражающая соответствующую информацию с электронными ссылками на источники данных, подготовленная в формате в MS Excel, представлена в Приложении.

Примечание Торговая и прочая кредиторская задолженность

Таблица 60

Дополнительная информация к примечанию «Кредиты и займы» может включать следующую информацию:

А). Информация, имеющая вспомогательный уточняющий характер, добавляемая составителем финансовой отчётности в описательную часть примечания, располагаемую под таблицей, например ****:

Таблица 61

Б). Ссылка на примечания, раскрывающие информацию о финансовых инструментах (см. пп.«Б» п. 11.1.4.).

Модель Примечания, подготовленная в формате в MS Excel, представлена в Приложении.