Критерии проверки законности деятельности страховой организации

Одним из эффективных способов проведения аудита является письменное анкетирование работников страховой организации. В дополнение к анкетированию целесообразно проводить устный опрос, который поможет конкретизировать результаты анкетирования. Примерный перечень вопросов анкеты:

- организационно-правовая форма;

- полное и сокращенное наименование;

- юридический адрес и адрес органа управления;

- наличие филиалов и представительств, место их расположения;

- сведения о государственной регистрации, постановке на налоговый учет и реквизиты организации;

- реквизиты лицензии на право осуществления страховой деятельности, регистрационный номер в государственном реестре;

- виды добровольного и обязательного страхования, предусмотренные в соответствии с приложениями к лицензии, в том числе виды страхования, фактически осуществляемые в проверяемом периоде;

- величина уставного капитала в соответствии с учредительными документами;

- наличие изменений в учредительных документах в проверяемом периоде.

Соблюдение лицензионных требований

Регистрация профессиональных участников страхового рынка имеет целью выяснение степени профессиональной пригодности страховых организаций, соответствия определенным критериям, установленным в законодательном порядке. Акт регистрации заключается во внесении каждого профессионального участника страхового рынка в соответствующий государственный реестр. Лицензия содержит такие обязательные реквизиты, как наименование страховщика, его юридический адрес, виды страховой деятельности, номер и дата выдачи.

В лицензии может быть указана территория, на которой она действует, если лицензия временная, в ней указывается срок ее действия. В приложении к лицензии отражаются виды страхования в соответствии с классификацией по объектам страхования и видам страховых рисков, на проведение которых имеет право страховщик. На медицинское страхование выдается отдельная лицензия с указаниями обязательного медицинского страхования и сроком ее действия. Если страховая организация занимается исключительно перестрахованием, страховщик должен иметь лицензию с указанием права на перестрахование.

В процессе проверки аудитор проверяет соответствие проводимых страховщиком и разрешенных лицензией видов страхования, устанавливает соответствие осуществляемой деятельности требованиям действующего законодательства. Например, страховая медицинская организация вправе осуществлять деятельность по обязательному и добровольному медицинскому страхованию, но не вправе осуществлять иные виды страховой деятельности. Это определено Правилами лицензирования деятельности страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 29.03.1994 N 251.

Для вновь созданной страховой организации выдаются лицензии на осуществление перечня видов страховых услуг, а для действующих - лицензии по расширению спектра этих услуг. Страховщик с генеральной лицензией имеет право в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных фирм.

Кроме этого, проверяется соблюдение других лицензионных требований.