Анализ состава и динамики кредиторской задолженности

ООО «Альфа» за 2010 г. (включая величину заемных источников)

Наименование показателя	Остаток на начало 2010 г.	Остаток на конец 2010 г.	Темп роста остатка,%
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%
					гр. 6 = (гр.4: гр.2)* *100
Кредиторская задолженность – всего в том числе:   - долгосрочная     - краткосрочная     в том числе:   - просроченная долгосрочная кредиторская задолженность   - просроченная краткосрочная кредиторская задолженность   - из нее длительностью свыше 3-х месяцев	262 755 30 500 232 255   -     5 668     -	100,0   (30 500: : 262 755) * * 100 = = 11,6   (232 255: : 262 755) * * 100 = = 88,4     -   (5 668: : 262 755) * * 100 = 2,2 -	180 756 18 800     161 956   - 1 901   -	100,0   (18 800: : 180 756) * 100 = = 10,4   (161 956: : 180 756)* * 100 = = 89,6     -   (1 901: : 180 756) * * 100 = = 1,1 -	(180 756: 262 755) * * 100 = 68,8 ( на 31,2%) (18 800: 30 500) * * 100 = 61,6 ( на 38,4%) (161 956: 232 255) * * 100 = 69,7 ( на 30,3%) - (1 901: 5 668) * * 100 = 33,5 ( на 66,5%) -

 

Таблица 58

Анализ состава и динамики кредиторской задолженности

ООО «Альфа» за 2011 г. (включая величину заемных источников)

Наименование показателя	Остаток на начало 2011 г.	Остаток на конец 2011 г.	Темп роста остатка,%
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%
					гр. 6 = (гр.4: гр.2)* *100
Кредиторская задолженность – всего   в том числе:     - долгосрочная     - краткосрочная   в том числе:   - просроченная долгосрочная кредиторская задолженность   - просроченная краткосрочная кредиторская задолженность     - из нее длительностью свыше 3-х месяцев	180 756     18 800     161 956     -     1 901   -	100,0 (18 800: : 180 756) * * 100 = = 10,4 (161 956: : 180 756) * * 100 = = 89,6 - 1 901: : 180 756) * * 100 = = 1,1 -	146 799 17 100     129 699     -       -	100,0 (17 100: : 146 799) * * 100 = = 11, 6   (129 699: : 146 799) * * 100 = = 88,4 - 725: : 146 799) * * 100 = = 0,5 -	(146 799: 180 756) * * 100 = 81,2 ( на 18,8%) (17 100: 18 800) * * 100 = 90,9 ( на 9,1%) (129 699: 161 956) * * 100 = 80,1 ( на 19,9%) - (725: 1 901) * 100 = = 38,1( на 61,9%) -

 

Таблица 59

Анализ структуры кредиторской задолженности

ООО «Альфа» за 2010 г.

Наименование показателя	Остаток на начало 2010 г.	Остаток на конец 2010 г.	Темп роста остатка,%
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%
					гр. 6 = (гр.4: гр.2)* *100
1. Долгосрочная кредиторская задолженность – всегов том числе:   - займы и кредиты   - расчеты с поставщиками и подрядчиками   2. Краткосрочная кредиторская задолженность – всего   в том числе:   - займы и кредиты   - перед поставщиками и подрядчиками   - перед персоналом по оплате труда   - перед государственными внебюджетными фондами РФ     - по налогам и сборам   - участникам (учредителям) по выплате доходов     - по авансам полученным   - прочим кредиторам	30 500 30 500   -   232 255     105 400     55 200     27 800     10 286   30 204   2 535	100,0 100,0   -   100,0     (105 400: : 232 255) * * 100 = = 45,4 (55 200: : 232 255) * * 100 = = 23,8 (27 800: : 232 255) * * 100 = = 12,0 (10 286: : 232 255)* * 100 = = 4,4 (30 204: : 232 255) * * 100 = = 13,0 (2 535: : 232 255) * * 100 = = 1,1 (602: : 232 255)* * 100 = = 0,2 (228: : 232 255) * * 100 = = 0,1	18 800 18 800   -   161 956 68 800     16 610     28 700     10 619   34 506   1 900	100,0 100,0   -   100,0 (68 800: : 161 956) * * 100 = = 42,5 (16 610: : 161 956) * * 100 = = 10,2 (28 700: : 161 956) * * 100 = = 17,7 (10 619: 161 956) * * 100 = = 6,6 (34 506: : 161 956) * * 100 = = 21,3 (1 900: : 161 956) * * 100 = = 1,2 (558: 161 956) * * 100 = = 0,3 (263: : 161 956) * * 100 = = 0,2	(18 800: 30 500) * * 100 = 61,6 ( на 38,4%) 61,6 ( на 38,4%) - (161 956: 232 255) * * 100 = 69,7 ( на 30,3%) (68 800; 105 400) * * 100 = 65,3 ( 34,7%) (16 610: 55 200) * * 100 = 30,1 ( на 69,9%) (28 700: 27 800) * * 100 = 103,2 ( на 3,2%) (10 619: 10 286) * * 100 = 103,2 ( на 3,2%) (34 506: 30 204) * * 100 = 114,2 ( на 14,2%) (1 900: 2 535) * * 100 =75,0 ( на 25,0%) (558: 602) * 100 = = 92,7 ( на 7,3%) (263: 228) * * 100 = 115,4 ( на 15,4%)

 

Таблица 60

Анализ структуры кредиторской задолженности

ООО «Альфа» за 2010 – 2011 гг.

Наименование показателя	Остаток на начало 2011 г.	Остаток на конец 2011 г.	Темп роста остатка,%
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%
					гр. 6 = (гр.4: гр.2)* *100
1. Долгосрочная кредиторская задолженность – всегов том числе:   - займы и кредиты   - расчеты с поставщиками и подрядчиками   2. Краткосрочная кредиторская задолженность – всего   в том числе:   - займы и кредиты   - перед поставщиками и подрядчиками   - перед персоналом по оплате труда   - перед государственными внебюджетными фондами РФ     - по налогам и сборам   - участникам (учредителям) по выплате доходов     - по авансам полученным   - прочим кредиторам	18 800 18 800   -   161 956   68 800   16 610     28 700     10 619   34 506   1 900	100,0 100,0   -     100,0     (105 400: : 232 255) * * 100 = = 45,4   (16 610: : 161 956) * * 100 = = 10,3   (28 700: : 161956) * * 100 = = 17,7 (10 619: : 161 956)* * 100 = = 6,5 (34 506: : 161 956) * * 100 = = 21,3 (1 900: : 161 956) * * 100 = = 1,2 (558: : 161 956)* * 100 = = 0,3 (263: : 161 956) * * 100 = = 0,2	17 100     17 100   -     129 699   52 200   12 400     25 500     9 435   27 383   1 506   1 026	100,0 100,0   -   100,0 (52 200: : 129 699) * * 100 = = 40,2   (12 400: : 129 699) * * 100 = = 9,5   (25 500: : 129 699) * * 100 = = 19,7 (9 435: 129 699) * * 100 = = 7,3 (27 383: : 129 699) * * 100 = = 21,1 (1 506: : 129 699) * * 100 = = 1,2 (1 026: 129 699) * * 100 = = 0,8 (249: : 129 699) * * 100 = = 0,2	(17 100: 18 800) * * 100 = 90,9 ( на 9,1 %) 90,9 ( на 9,1%) -   (129 699: 161 956) * * 100 = 80,1 ( на 19,9%) (52 200: 68 800) * * 100 = 75,9 ( 24,1%)   (12 400: 16 610) * * 100 = 74,7 ( на 25,3%)   (25 500: 28 700) * * 100 = 88,9 ( на 11,1%) (9.435: 10 619) * * 100 = 88,9 ( на 11,1%) (27 383: 34 506) * * 100 = 79,4 ( на 20,6%) (1 506: 1 900) * * 100 =79,3 ( на 20,7%) (1 026: 558) * 100 = = 183,9 ( на 83,9%) (249: 263) * * 100 = 94,7 ( на 5,3%)

 

Выводы:

1. На начало и конец исследуемых отчетных периодов основной удельный вес кредиторской задолженности ООО «Альфа» приходился на краткосрочную. Так, на начало 2010 г. в общей величине кредиторской задолженности фирмы лишь 11,6% кредиторской задолженности являлась долгосрочной, 88,4% - краткосрочной; на конец 2010 г., соответственно, 10,4% и 89,6%. На начало 2011 г. распределение удельного веса долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности было таким же, как на конец 2010 г., а к концу 2011 г., соответственно, - 11,6% и 88,4% (таблицы 57 и 58).

Вышеуказанные факты можно рассматривать как фактор снижения ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Альфа» и, как следствие, степени его платежеспособности, так как организация вынуждена изыскивать ликвидные активы для погашения краткосрочной кредиторской задолженности, в том числе и за счет кредитных ресурсов.

2. Положительным моментом является снижение величины краткосрочной кредиторской задолженности по абсолютной величине к концу 2010 и 2011 гг. по сравнению с их началом. Так, величина краткосрочной кредиторской задолженности на начало 2010 г. составляла 232 255 тыс. руб., к концу – 161 956 тыс. руб.(таблица 59), а в 2011 г., соответственно, - 161 956 тыс. руб. и 129 699 тыс. руб. (таблица 60).

Аналогичная тенденция наблюдалась и в отношении долгосрочной кредиторской задолженности.

3. Наблюдается снижение доли просроченной краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Альфа» с 2,2% общей ее величины на начало 2010 г. до 1,1% - на конец 2010 г., а в 2011 г., соответствнно, - с 1,1% до 0,5%. (таблицы 57 и 58). Более того, длительность просроченной краткосрочной кредиторской задолженности не превышала 3-х месяцев, а просроченная долгосрочная кредиторская задолженность отсутствовала вообще, причем как в 2010, так и в 2011 г. Данное обстоятельство, несомненно, является фактором, способствующим созданию положительной деловой репутации ООО «Альфа» как надежного партнера, который вовремя оплачивает свою кредиторскую задолженность.

4. К концу 2010 и 2011 гг. по сравнению с началом, уменьшилась величина краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, что, по нашему мнению, является фактором, повышающим степень доверия к ООО «Альфа» со стороны его контрагентов.

 

Задача 2

По данным формы № 2 (приложение 2), а также п. 5.1 пояснений к формам № 1 и № 2 ООО «Альфа» (приложение 5) за 2010 – 2011 гг. произвести расчет следующих показателей, характеризующих состояние и динамику краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Альфа»:

1) коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности (К об. кз);

2) длительность погашения краткосрочной кредиторской задолженности (Дл).

Сделать выводы.

Решение:

Расчет вышеуказанных показателей произведен в аналитической таблице 61, где в пунктах 1-2 предварительно приведены исходные данные на основании приложений 2 и 5.

 

Таблица 61